Займ от учредителя контролируемая сделка

Наш юрист поможет Вам. В году получили займ от иностранного физического лица- единственного учредителя компании. Я так понимаю,что данная сделка контролируемая и поэтому мы должны сдавать Уведомление о контролируемых сделках до? К тому же задолженность является контролируемой также,поскольку сумма займа в 3 раза превышает сообственный капитал организации. Новости и статьи Что изменится в году: налоги, страховые взносы, бухучет Добрый день. Минфин последовательно разъясняет, что сделки между взаимозависимыми лицами, если местом регистрации жительства хотя бы одной из сторон не является РФ, считаются контролируемыми независимо от размера полученных сторонами доходов см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Регистрация

Обычно в такой ситуации на помощь приходит учредитель. Варианты помощи учредителя могут быть различными, но каждый из них имеет свои подводные камни. Рассказываем, какой вариант выбрать. Безвозмездная помощь от учредителя Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?

С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация материнская компания. Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более рублей запрещено п. Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора ст. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Если компании нужны деньги, то учредитель может помочь собственными средствами.

Варианты помощи от учредителя: безвозмездная помощь, оформленная договором дарения, возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового, вклад учредителя в имущество фирмы, дополнительный вклад в уставный капитал. Облагается ли налогом помощь учредителя? Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп. Возвратная помощь учредителя Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа.

Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор? Беспроцентный заем Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный.

Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным. Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке п. Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре. Никаких налогов, как в случае с безвозмездной помощью, здесь не возникает.

Полученные по договору займа суммы не образуют у организации дохода пп. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ ст.

А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от Процентный заем При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов.

Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли. Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями.

В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются. Относить на расходы фактическую сумму процентов можно только в одном случае: если эта сумма меньше максимального значения интервала предельных значений порядок расчета такого интервала приведен в п. При невыполнении данного условия организации при отнесении на расходы суммы процентов придется учитывать положения раздела V. С помощью методов, закрепленных в статье Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов.

В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми письмо от Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст. Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода. Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей.

Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.

При этом из п. Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться. Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам. Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от Однако вероятность возникновения рисков крайне мала. Достаточно сложно проследить движение привлеченных денежных средств, поскольку все денежные средства в том числе, и выручка аккумулируются на одном расчетном счете.

Если учредителем, предоставившим заем, является гражданин, то при выплате ему процентов организации придется удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

Для учредителя эти проценты являются доходом, облагаемым налогом на доходы физлиц. Вклад учредителя в имущество фирмы Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал! При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества.

Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли пп. Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество.

Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество. Дополнительный вклад в уставный капитал И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный?

В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции. А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет. Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли пп. Данный вариант помощи компании от учредителя применяется не слишком часто, так как есть другие варианты, при которых не возникает налога на прибыль, и нет необходимости вносить изменения в ЕГРЮЛ.

Делаем выбор Чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учитывать, в частности, долю участия учредителя в уставном капитале компании. Если учредитель владеет только половиной уставного капитала или меньше половины , то в этом случае лучше прибегнуть к беспроцентному займу или оказанию помощи через вклад в имущество.

Дарение денежной суммы таким учредителем приведет к тому, что организации придется с нее заплатить налог на прибыль. Когда спонсором является единственный учредитель, он может выбрать любой из рассмотренных способов.

На наш взгляд, самые простые варианты — дарение либо беспроцентный заем.

Твитнуть Заём от учредителя Учитывая непростой период в экономике, наиболее популярным способом помощи компании стал заём от учредителя.

Заем от учредителя – это контролируемая сделка?

Департамент общего аудита по вопросу привлечения беспроцентного займа. Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, условие об отсутствие процентов должно быть прямо предусмотрено в договоре займа. При этом, поскольку ГК РФ прямо предусматривает возможность предоставления беспроцентного займа, заключение данного договора не будет нести юридически неблагоприятных последствий для Организации. В соответствии с пунктом 12 статьи НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа , а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. При этом согласно подпункту 10 пункта 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа , а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Таким образом, денежные средства, выданные займодавцем по договору займа и впоследствии полученные в его погашение, не будут учитываться ни в составе доходов, ни в составе расходов.

Вопрос-ответ: Займ Учредителя для ООО

Заем от учредителя — это контролируемая сделка? ВОПРОС Если генеральный директор дает процентный заем организации, в которой он является единственным учредителем, является ли эта сделка контролируемой, а лицо ген. Какая процентная ставка должна быть по займу, чтобы организация могла принять проценты к расходам в налоговом и бухгалтерском учете? Это сделка между взаимозависимыми лицами. Проценты по неконтролируемым займам взаимозависимые лица учитывают как обычно. Они не нормируются. Организация будет признавать их в расходах согласно той процентной ставке, которая указана в договоре займа. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов. У заемщика нет экономии на процентах Письмо Минфина от

Контролируемые сделки усн получили займ от учредителя более 183 дней

Признаки контролируемых сделок По общим правилам контролируемыми сделками признаются сделки п. Договор займа и проценты по нему Если в сделке по предоставлению беспроцентного займа стороной является взаимозависимое иностранное лицо, сделка всегда признается контролируемой независимо от суммы. Если стороной договора беспроцентного займа выступает резидент офшорной зоны, сделка будет контролируемой при превышении суммового критерия процентов, рассчитанных по рыночной ставке, в 60 млн рублей ст. Проценты по долговым обязательствам по контролируемым сделкам учитываются по правилам статьи Налогового кодекса РФ. Когда фактическая ставка по долговым обязательствам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее п. В противном случае доходом признаются проценты, исчисленные по рыночной ставке, определенной по правилам раздела V.

О взаимозависимости и контролируемости начистоту

Выдача займов между взаимозависимыми лицами , любое из которых может быть займодавцем и заемщиком, является довольно распространенной. При этом подобные сделки сопровождаются определенными налоговыми рисками, в том числе и при заключении договора, предметом которого является беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами. Договор займа между взаимозависимыми организациями Напомним, что организации признаются взаимозависимыми по перечисленным в п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: История фондового рынка. 1 сезон

Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ. Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц? В таком случае стороны вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. Если договоры займа не являются контролируемыми сделками включая договоры с невзаимозависимыми лицами , стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки.

Займы между взаимозависимыми юридическими лицами

Формы, образцы, бланки Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные. Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее — ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (Денисова М.О.)

Содержание статьи: Контролируемая сделка займ от учредителя На основании пункта 4 статьи По мнению Минфина России, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V. Таким образом, российской организации необходимо иметь представление: — о порядке признания в составе расходов величины процентов при определении налога на прибыль, — о случаях возникновения обязанностей налогового агента по НДС, — о случаях возникновения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль. Взаимозависимость лиц устанавливается путем оценки степени влияния одной организации на другую с учетом положений ст. Утвержден Приказом Минфина России от Согласно п. Образей заполнения уведомления контролируемая сделка займ от учредителя не резидента E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script Вы должны авторизоваться или пройти регистрацию.

Малый бизнес Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ, который зарегистрирован в качестве ИП и применяет общую систему налогообложения. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п. Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Обоснование вывода: В соответствии со ст. Как видно из данной нормы, ГК РФ не ограничивает круг лиц, которые могут передавать денежные средства в заем - передача денежных средств по договору займа может осуществляться любыми юридическими лицами, а также физическими лицами. Договор займа будет являться беспроцентным, только если на это прямо указано в тексте договора п. При формировании налогооблагаемой прибыли учитываются доходы от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационные доходы п. При этом средства, полученные по договорам кредита или займа, не учитываются организацией при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в силу пп. Средства или иное имущество, направленные на погашение заимствований, в целях налогообложения прибыли не учитываются в расходах п.

Постоянного представительства на территории РФ польская организация не имеет. На настоящий момент заем не возвращен. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сделка по выдаче беспроцентного займа учредителем - польской компанией является контролируемой сделкой. Заключение сделки по выдаче беспроцентного займа, осуществляемой между взаимозависимыми лицами и признаваемой контролируемой в целях раздела V. Учитывая, что заимодавец в рассматриваемой ситуации является иностранной организацией, заемщик в случае такого доначисления может быть привлечен к ответственности за невыполнение обязанности налогового агента по удержанию и или перечислению налогов, установленной ст.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия Денисова М. Дата размещения статьи: На стороне иностранной компании возникают доходы. Таким образом, российской организации необходимо иметь представление: - о порядке признания в составе расходов величины процентов при определении налога на прибыль; - о случаях возникновения обязанностей налогового агента по НДС; - о случаях возникновения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль. Проценты по долговым обязательствам Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам регламентирован ст. Согласно п. Таким образом, при получении займа от зарубежной компании российскому заемщику необходимо руководствоваться нормами ст. По общему правилу расходом по долговым обязательствам любого вида признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, но для отдельных случаев ст. В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинария

    Я заметил, некоторые блоггеры любят провоцировать читателей, некоторые даже сами провокационные комменты оставляют сами у себя на блоге