Вексельный займ это

Бизнесмен выдает кредитору вексель, обменивая ценную бумагу на деньги, обязуясь возвратить заемные финансовые средства в срок и в оговоренном объеме. Кризис существенно изменил экономическую ситуацию во всем мире, и Россия не стала исключением. Банки настолько ужесточили требования к кредитуемым предприятиям, что кредитовать-то, по сути, стало некого. В результате огромный пласт российских предприятий реального сектора экономики остался как минимум без средств на развитие и как максимум даже без оборотных средств. Недоступность банковских кредитов для большинства видов бизнеса малых и средних форм в РФ ведет, как правило, к их закрытию. Поддержать производство и получить развитие могут далеко не все руководители предприятий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вексельный займ что это

При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок.

Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру.

По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Таким образом, предметом договора займа могут быть либо денежные средства, либо вещи, определенные родовыми признаками, то есть вещи, не имеющие индивидуальных, присущих только им черт и потому не отличающиеся от других однородных вещей.

Помимо индивидуально определенных вещей ограничения также касаются и имущества, ограниченного в обороте п. Вполне логично, что в качестве предмета займа не выступает имущество, которое может принадлежать лишь определенным участникам гражданского оборота либо нахождение которого допускается лишь по специальному разрешению, если заемщик не относится к числу таких участников или не имеет соответствующего разрешения.

В качестве наиболее наглядного примера можно привести упомянутые в п. N "О валютном регулировании и валютном контроле". Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей заемщику п.

В этой связи договор займа считается реальным. Поэтому важно иметь в виду, что заемщик не может принудить заимодавца к выдаче займа, даже несмотря на то что обещание об этом формально закреплено в договоре.

Рассмотренные особенности договора займа связаны с формой, в которую облекаются заемные отношения. В первую очередь на договор займа распространяются общие правила ГК РФ о форме сделок ст.

В остальных случаях этот договор не требует даже простой письменной формы. Вместе с тем такая форма договора и в указанных выше случаях будет считаться соблюденной, если заемщиком будет представлена расписка или иной документ, удостоверяющий передачу предмета займа заимодавцем заемщику. Напомним, что несоблюдение письменной формы договора займа даже в случаях, когда она является обязательной, не влечет его недействительность. Негативным последствием этого может быть лишь отсутствие у сторон возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение как самого договора, так и его условий п.

Тем не менее это не лишает стороны права приводить в подтверждение займа письменные и иные доказательства. Данное обстоятельство имеет важное значение и для случаев оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности - доказывания, что деньги или вещи в действительности им не были получены вообще либо получены в меньших, чем указано в договоре, сумме или количестве п. Следовательно, если договор займа совершен без придания ему обязательной простой письменной формы, то его оспаривание по безденежности на основании свидетельских показаний не допускается за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы или иных подобных обстоятельств, предусмотренных ст.

Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности от заимодавца получены не были либо были получены в меньшем количестве, договор считается соответственно незаключенным либо заключенным на действительно переданное количество денег или вещей п.

Таким образом, несоблюдение простой письменной формы договора займа связано лишь с ограничением круга доказательств, представляемых сторонами в случае возникновения между ними спора. При отсутствии же спора договор считается действительным. Сторонами договора займа могут быть любые лица, в том числе некоммерческие организации и граждане, причем как в бытовой, так и в предпринимательской областях их деятельности. Следует иметь в виду, что в данном случае речь идет именно о договорах займа в собственном смысле этого слова, а не о других разновидностях заемных отношений, в частности кредитных договорах.

Вместе с тем не могут выступать в роли заимодавцев финансируемые собственником учреждения, поскольку имеющееся у них право оперативного управления подобных правомочий по распоряжению имуществом собственника не включает п. Казенные предприятия заимодавцами быть могут, но только с согласия их собственника п.

Предмет займа передается заемщику в собственность и соответственно перестает быть объектом собственности заимодавца. Заимодавец вправе лишь требовать возврата суммы займа и уплаты процентов за пользование им если заем процентный. Это означает, что заимодавец вправе претендовать лишь на возврат аналогичных по количеству вещей того же рода и качества, но не тех же самых вещей, которые им были переданы ранее.

Указанное обстоятельство является крайне важным для правильного бухгалтерского учета заемных отношений. Передача предмета займа связана со списанием с баланса заимодавца вещей или денег и их принятием на соответствующие счета учета заемщика. При возврате займа на баланс заимодавца поступят не те же самые вещи или деньги, которые им были переданы ранее, а иное равное по количеству и аналогичное по качеству имущество.

Когда заемщиками по договору выступает унитарное предприятие или учреждение, то заемные средства поступают в его хозяйственное ведение или оперативное управление. По договору займа все обязанности, и прежде всего обязанность по возврату денег или вещей, несет заемщик, а за заимодавцем остается лишь право требовать их исполнения. По этой причине договор займа считается односторонним. Односторонний характер заемных отношений проявляется в том, что в соответствующих статьях ГК РФ говорится преимущественно об обязанностях заемщика и последствиях их нарушения.

Помимо этого, в договоре могут быть определены иные обязанности. Ниже мы более подробно остановимся на двух основных из них: по возврату предмета займа и по уплате процентов за пользование им. Возврат займа - основная обязанность заемщика. При этом если условия относительно сроков и порядка возврата займа сторонами в договоре не были определены, то исполнение заемщиком обязанности по возврату предмета займа производится в соответствии с правилами, установленными ГК РФ.

В этом случае сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования. На случай защиты своих интересов в суде заимодавцу рекомендуется запастись документальным подтверждением например, заказные письма, телеграммы с уведомлением и пр. В этом случае необходимо помнить, что беспроцентный заем может быть возвращен досрочно независимо от наличия специальной оговорки в договоре. Если же заем является процентным, то он может быть возвращен до наступления предусмотренного в договоре срока только при согласии заимодавца, который является в договоре займа материально заинтересованным лицом и, прекращая заемные отношения ранее положенного срока, лишается определенной выгоды.

По общему правилу п. Только после этого обязательства заемщика могут считаться прекращенными, и соответственно с этого момента перестают начисляться проценты за пользование займом и просрочку его возврата. Причем стороны могут предусмотреть в договоре и иной способ исполнения обязательства по возврату займа.

Заметим, что независимо от избранного сторонами способа возврата займа заимодавец должен обеспечить возможность исполнения заемщиком этой обязанности надлежащим образом. Это связано с тем, что в соответствии со ст. Поэтому обязательство по возврату предмета займа не может считаться надлежаще исполненным, если заемное имущество не поступит по местонахождению кредитора, в связи с чем риск утраты либо задержки перечисления денежных сумм или передачи вещей остается на заемщике.

Ответственность за непоступление предмета займа либо за просрочку его поступления в распоряжение заимодавца несет заемщик. Соответственно только к нему может быть предъ-явлен иск заимодавца о возврате предмета займа либо о возмещении убытков, вызванных просрочкой, но никак не к банку, допустившему просрочку в исполнении платежного поручения заемщика. Вместе с тем если просрочка в возврате денежного займа произошла вследствие несвоевременного исполнения банком платежного поручения на перечисление суммы займа, то заемщик, возместив заимодавцу понесенные им убытки, вправе в регрессном порядке взыскать с банка убытки, вызванные ненадлежащим исполнением им обязанностей по договору банковского счета ст.

Обязанность по уплате процентов возникает у заемщика, если договор займа является процентным. Данная норма соответствует общему правилу п.

Даже тогда, когда договор займа в письменной форме не заключен либо в него не включено условие о размере процентов за пользование заемными средствами, заимодавец имеет все основания требовать уплаты заемщиком процентов за пользование деньгами.

Размер и порядок выплаты процентов определяются договором. Если порядок заранее не оговорен, проценты выплачиваются ежемесячно, причем не до определенного договором срока возврата суммы займа, а до дня его полного погашения. При отсутствии в договоре прямых указаний о размере процентов их размер определяется существующей по местожительству либо местонахождению заимодавца банковской ставкой рефинансирования.

В настоящее время в отношениях между организациями и гражданами Российской Федерации подлежат уплате проценты в размере единой учетной ставки ЦБ РФ по кредитным ресурсам, предоставляемым коммерческим банкам ставка рефинансирования ЦБ РФ. Интересно, что аналогичный размер процентов установлен ст. Кроме того, аналогичные по сумме санкции будут применены к заемщику, своевременно не вернувшему сумму займа, разумеется, если иные последствия прямо не предусмотрены законом или договором.

При этом за время просрочки заимодавцу должны быть выплачены как проценты за пользование займом ст. Вместе с тем следует помнить, что стороны могут предусмотреть другой размер процентов за пользование займом и включить это условие в договор. Но и в этом случае граждане, могут давать или брать заем под проценты, размер которых определяется в договоре.

Заметим, что это не исключает возможности сторон предусмотреть в договоре займа вещей условие об уплате процентов, размер которых зависит от стоимости переданных вещей. ГК РФ допускает возможность заключения договора целевого займа, устанавливающего условие использования полученных средств на строго определенные цели ст. Как правило, для обеспечения такого контроля на заемщика возлагаются обязанности предоставлять заимодавцу определенную документацию, финансовые и отчетные документы.

Оговаривается право заимодавца контролировать направления использования денежных средств и вещей, проверять и устанавливать объемы производственных затрат при капитальном строительстве и др. При установлении заимодавцем фактов использования займа не по целевому назначению тот вправе применить к заемщику меры имущественного воздействия. Последствия такого нарушения, по сути, приравниваются к последствиям существенного нарушения договора, предусмотренным п.

Так, если заемщик осуществляет использование заемных средств не по назначению, а также не предоставляет заимодавцу возможность контролировать целевое использование займа, заимодавец вправе требовать досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов п. Заемные обязательства могут возникать не только из договора займа. По соглашению сторон иного вида договора, например договора купли-продажи или аренды, долг, возникший по такому соглашению по оплате товара или внесению арендной платы , может быть заменен обязательством займа ст.

Замена долга заемным обязательством в данном случае осуществляется путем новации, то есть прекращения существующего первоначального обязательства другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения п.

В данном случае необходимо иметь в виду два исключения, при которых новация не допускается. Это обязательства по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и обязательства по уплате алиментов п.

С новацией долга в заем обязательство, из которого возник долг, прекращается. При этом новация, по существу, является новым договором, на основании которого возникает новое обязательство. При этом его форма должна полностью соответствовать той, которая предусмотрена для заключения договора займа ст.

На практике новация в договор займа означает отсрочку исполнения обязательства по договору с распространением на нее правил о договоре займа, включая возможное начисление процентов. Согласно новому Плану счетов утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября г. N 94н информация обо всех предоставленных организацией юридическим и физическим лицам кроме работников самой организации займах отражается на счете 58 "Финансовые вложения" независимо от срока, на который выдан заем.

Заем своему работнику учитывается как по старому, так и по новому Плану счетов на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Проценты, получаемые организацией-заимодавцем по договору займа, включаются в состав операционных доходов п.

Приказом Минфина РФ от 6 мая г. N 32н и отражаются на счете 80 "Прибыли и убытки" по старому Плану счетов или 91 "Прочие доходы и расходы" по новому Плану счетов. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п.

Проценты, полученные подлежащие получению организацией-заимодавцем, учитываются по кредиту счета 80 91 в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений 06, 58 или денежных средств 50, 51, С точки зрения налогового законодательства о НДС деятельность организации по предоставлению займов физическим и юридическим лицам рассматривается как деятельность по оказанию финансовых услуг. При этом подп. Таким образом, проценты, получаемые организацией-заимодавцем по договору займа, НДС не облагаются.

Следует учитывать, что исходя из требований п. N Обращаем внимание на то, что сама сумма займа не является объектом обложения НДС ни в момент выдачи займа, ни в момент его возврата. Для целей исчисления налога на прибыль проценты, получаемые организацией-заимодавцем по договору займа, включаются в состав доходов от внереализационных операций п.

Заём по Договору не является целевым.

Вексельный кредит

Онкольный займ Вексельный кредит предполагает подписание заемщиком соглашения о предоставлении организацией займа с получением векселя. Вексельный кредит выдается на определенный срок с последующей полной ликвидацией долговых обязательств. Период окончательного погашения по вексельному займу короче, чем обычный кредит. Ввиду того, что кредитование предпринимателей осуществляется банками весьма ограниченно, получить средства на развитие бизнеса проще всего по вексельному займу. Что такое вексель? Одной из обязательных характеристик векселя является ограничение периода возврата средств.

Вексельный договор

Что такое вексельный займ и кто им может воспользоваться? Вексельный займ содержит в себе сведения о сроке полного погашения задолженности. Как правило, этот период ограничен, в сравнении со сроками традиционного кредитования. На сегодняшний день, большинство предпринимателей малого и среднего бизнеса не могут воспользоваться банковскими кредитами, в силу сложной экономической ситуации в стране. Таким образом, для привлечения сторонних ресурсов, которые будут направлены на развитие бизнеса, используется вексельный займ. Данные ценные бумаги продаются иным предприятиям или физическим лицам, таким образом, компания-эмитент получает недостающие денежные средства. Каждый из векселей имеет установленный период возврата.

Выдача займа векселями: понятие и виды векселей, образец договора

Приложением к вексельному договору должен идти график выплаты процентов за пользование займом. В качестве сопутствующих документов могут выступать дополнительное соглашение, протокол разногласий и протокол их согласования. Оно ссылается на статью ГК РФ, в первом пункте которой говорит о том, что займодатель осуществляет передачу денежных средств или вещей, которые можно определить по их родовым признакам, взамен на возврат в определенный срок денег, равных по количеству сумме займа, либо вещей, имеющих такое же качество и родовые признаки и в том же количестве, что и займ , что подтверждается соответствующим договором. Также статья утверждает, что вексель не может выступать в качестве объекта займа в силу того, что имеет природу денежного обязательства, не ограниченного условиями. Для доказательства обратного необходимо показать обладание векселем родовыми признаками, примерами чего могут служить песок, сталь и т.

Налог на прибыль: погашение векселя

Существуют ли риски для ИП, который получает вексельный займ? То есть займ не деньгам, а векселем? Ответ Да, существуют.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вексельный кредит или Чем заменить наличный заем?

Она как ценная бумага может также стать предметом займа. Представьте такую ситуацию. Последняя, за неимением свободных денежных средств чтобы расплатиться, выписывает поставщику долговую расписку, указывая в ней сумму обязательства, а также время и место его погашения. Именно такая расписка и называется векселем. И это понятие намного шире, чем просто долговая расписка.

Вексельный займ

Преимущества Только начавшему развиваться или же оказавшемуся в сложной ситуации предприятию иногда бывает крайне сложно получить необходимый для своих нужд кредит в банке. Привлечь ресурсы и продолжить развитие предприятия, или вытянуть его из пропасти, может помочь такой инструмент, как вексельный займ. Об использовании этого инструмента, его правомерности, всё ещё являющейся предметом дискуссии, и других важных нюансах мы и расскажем в данной статье. Что это? Но начать следует с того, что это вообще такое.

Вексельный займ содержит в себе сведения о сроке полного погашения ​ Вексель – это разновидность ценной бумаги, которая выпускается.

Договор вексельного займа

Поиск в тексте Вопрос: Предприятие заключило договор с акционерным коммерческим Сберегательным банком России ОАО о выдаче простого процентного векселя Сбербанка России. В соответствии с этим договором предприятие перечисляет денежные средства акционерному коммерческому Сберегательному банку и получило от него два простых процентных векселя с индоссаментом "Платите приказу" и со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее". Условиями договора предусмотрено, что при предъявлении векселя ей к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, выплачивается вексельная сумма, причитающаяся по векселю ям и причитающийся по векселю ям процентный доход. Банк может принять и оплатить вексель я , предъявленные до срока платежа по векселю ям. Но при этом досрочная оплата производится на условиях Банка, то есть без процентного дохода. Предприятие перечисляет Банку рублей и рублей и по акту приема-передачи получает от банка два простых процентных векселя номиналом рублей и рублей. В последующем, в связи с производственной необходимостью, до срока платежа по векселям, предъявляет Банку эти векселя к оплате. Банк перечисляет на расчетный счет предприятия эти суммы полностью, но без процентного дохода, и предприятие по акту приема-передачи возвращает Банку их векселя.

При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру.

Векселя и система вексельного обращения Возврат денежных средств по договору займа векселем или иным имуществом Library UA Банк досрочно выкупает учитывает вексель, а векселедержателю предоставляется кредит в размере суммы, обозначенной в векселе номинал векселя , за вычетом учетного процента дисконта и банковской комиссии. Учетный процент плата за предоставленные кредитные ресурсы :. Банковская комиссия учитывает потенциальные рисковые потери по конкретному векселю, а также дополнительные расходы банка по погашению векселя или его протесту при нарушении сроков погашения Синонимы: дисконтный кредит, дисконтирование векселей, учетный кредит, переучетный кредит. Кредитная организация банк передает краткосрочный вексель сроком до 6 мес. При вексельном кредите кредитоспособность заемщика анализируется банком в обычном порядке. Особенности вексельного кредита:. Финансовый анализ. Вексельный кредит - это вид коммерческого кредита, при котором: 1. Учетный процент плата за предоставленные кредитные ресурсы : определяется на основе ставки рефинансирования центрального национального банка либо исходя из действующих в данном банке ставок кредитов подобной продолжительности; рассчитывается за период с даты учета до даты погашения векселя.

Сумма займа — 70 млн руб. Поскольку пик закупок в компании приходится на май и декабрь, а выручки — на сентябрь—октябрь, было решено разместить заем в апреле года и погашать векселя через 4—6,5 месяцев. Срок погашения векселя определяется, с одной стороны, длительностью операционного цикла, с другой — пожеланиями покупателей бумаг. Естественно, контрагенты предпочтут более короткие векселя — на 2—3 месяца. Длинные, на год, подразумевают более высокие риски для покупателя. Обычно такие займы носят краткосрочный характер и впоследствии рефинансируются банковскими кредитами, более выгодными по стоимости заемных средств. По рекомендации организатора остановились на наиболее распространенной форме векселя — простой дисконтный: на бланке бумаги указывается сумма, которую обязан вернуть заемщик, а в договоре займа — дисконт или ставка по векселю , с которым был приобретен вексель. Процентные векселя, как правило, применяются при выдаче частных ссуд, когда точная дата погашения векселя не определена. В обращение опять же по рекомендации организатора займа выпускались векселя разного номинала: минимальный номинал составил 1 млн руб.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Потап

    Замечательно, это весьма ценное сообщение