Учет процентных займов

Одним из самых распространенных привлеченных источников является заем. Вряд ли существуют такие предприятия, которые никогда не прибегали к займам. Поэтому вопрос правовой природы и учета займов является актуальным практически для всех. Рассмотрим его! В чем преимущество договора займа? Прежде всего законодательством никак не ограничены ни сумма, ни срок пользования предметом договора средствами или имуществом, но мы в этой статье будем рассматривать преимущественно денежный заем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Предоставление займов другим компаниям и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Опубликовано Денежный заём Заключаем письменный договор с отражением условий суммы займа, процента за пользование займом, срока займа.

О том, как составить платежный календарь к договору мы рассказывали в статье Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Выплату процентов можно установить периодическую или по окончанию срока займа.

При этом нужно помнить, что финансовые вложения — это всегда риски риск неплатежеспособности, банкротства заемщика и др. В договоре рекомендуем предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий. Чем меньше общих формулировок, чем больше конструктива — тем лучше для всех. Учет выданных процентных займов ведется на счете Операция по выдаче займа Д-т сч. Выдача займа не признается расходом организации для целей налогообложения. Проценты по денежному займу отражаются на счете При ОСНО метод начисления проценты по займу отражаются в учете ежемесячно на последнее число месяца, независимо от даты их выплаты.

При УСНО кассовый метод проценты по займу отражаются на дату их получения от заемщика. В этот момент в целях налогообложения возникает внереализационный доход п. По сути, проценты за пользование займом — это стоимость услуг за предоставление займа; они не облагаются НДС, как и сумма основного долга.

В декларации по НДС справочно начисленные проценты отражаются в разделе 5 код Рассмотрим отражение операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.

Начисление процентов по займу на последнее число месяца включается в прочие доходы БУ и внереализационные доходы НУ ежемесячно, независимо от последующих событий по исполнению договора. Таким событием может быть прощение долга заемщику. Дата отражения штрафных санкций — дата признания заемщиком оплата, письменное согласие штрафных санкций или дата вступления в силу решения суда при ОСНО и дата уплаты штрафных санкций при УСНО.

Важно: Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение условий договора не облагаются НДС так как не связаны с оплатой реализованных товаров и не перечислены в статье НК РФ. Прощение основного долга не учитывается у займодавца в расходах при налогообложении прибыли не устанавливаем галочку п.

Проценты по займу в бухгалтерском учете списываются в расходы дебет счета Дата списания прощенных процентов — дата соглашения о прощении долга. Как видно на рисунке, стороны договорились о прощении и суммы займа, и суммы процентов. Договоренность зафиксирована письменным соглашением о прощении долга, расчеты по займу закрыты. Рассмотрим неденежный заём товар, материалы.

В хозяйственной деятельности организации могут оказывать друг другу помощь товарами и материалами с оплатой за оказанные услуги. Особенность заключаемого договора займа в данном случае в том, что в нем должны быть точно указаны количественные, сортовые и другие характеристики передаваемого товара или материалов так как в последующем точно такой товар или материал должен быть возвращен.

Кроме того, в договоре указывается процентная ставка годовых за предоставление займа. Право собственности на товары материалы в этом случае переходит к организации-заемщику, а следовательно облагается НДС п. Рассмотрим пример с неденежным займом материалами сырьем. Бухгалтерские проводки в этом случае будут такими: Выдача займа в составе расходов для целей налогообложения не признается.

Важно: При возврате неденежного займа основной долг должен быть возвращен тем же товаром материалами , при этом, если закупочная цена на этот товар будет отличаться от первоначальной цены, разница не будет учитываться в целях налогообложения прибыли. Заемщик составляет документ реализации товара материалов по первоначальным ценам и начисляет НДС. Бухгалтерские проводки будут такими: После оформления и проведения возврата неденежного товаром, материалами займа формируем Анализ счета Таким образом, НДС, начисленный заимодателем к уплате в бюджет при выдаче неденежного займа, принимается к вычету при возврате займа.

Но бывает и по-другому. Это нужно учитывать при заключении договора. Возможно, этот убыток компенсируется дальнейшим плодотворным сотрудничеством. Франклин Начисление процентов по неденежному займу происходит аналогично начислению процентов по денежному займу Дебет Оплата процентов в данном случае связана с оплатой переданного заемщику имущества. Займодавец выписывает счет-фактуру в 1 экз. Формируем Анализ счета 76 в разрезе субчетов для проверки правильности начисления НДС по уплаченным процентам.

В отчете отражены движения по всем связанным счетам по данному заемщику. Расчеты по займу закрыты. Создавайте процветающий бизнес: измените парадигму мышления, и самые смелые мечты станут вашими рабочими планами! Автор статьи: Ирина Казмирчук.

Предоставление займов другим компаниям и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Опубликовано Денежный заём Заключаем письменный договор с отражением условий суммы займа, процента за пользование займом, срока займа.

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

В случае если бюджетные средства поступают в МКК от учредителя, при определении того являются ли такие поступления взносом в капитал МКК, необходимо оценить вероятность и возможные основания для возврата полученных средств. В случае если МКК принято решение не применять указанные Положения, то с Аналогичные требования содержатся в пункте

Предоставление займов другим компаниям и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Заемные средства — неотъемлемый атрибут экономических отношений. Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование. Понятие и виды займов Заем — это передача предприятием заимодавцем денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу заемщику. При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества ст. Для нужд бухгалтерского учета займы классифицируют: По виду заемного ресурса денежные, натуральные ; По степени возмездия процентные, беспроцентные ; По типу заемщика физическим лицам, юридическим лицам. Документальное оформление Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия: размер и форма заимствования; размер и порядок начисление процентов; сроки и способ погашения долга; сроки и способ уплаты процентов.

Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете проценты по выданному займу

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода. Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.

Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п. 2 ПБУ 19/02 "Учет финансовых.

Предоставление займа другой организации: проводки

Консультаций: 34 По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет процентов по кредитам и займам

Бухучет и отчетность Как в бухгалтерском учете организации отразить предоставление займа работнику и другому лицу юридическому или физическому, не являющемуся работником этой организации? Как в бухгалтерском учете организации отразить предоставление займа работнику и другому лицу юридическому или физическому, не являющемуся работником этой организации? Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам".

Ваш IP-адрес заблокирован.

В силу п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец согласно п. Из совокупности приведенных норм следует, что стороны договора займа вправе установить любой размер процентов за пользование заемными денежными средствами. Для целей налогообложения прибыли доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов на основании п. Особенности учета процентов по долговым обязательствам установлены ст. В соответствии с п.

Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Бухучет и отчетность Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами. Дата ежемесячных платежей не совпадает с последним днем месяца. Выдача займов для организации не является основным видом деятельности. Какую сумму процентов организация должна признавать в доходах в бухгалтерском и налоговом учете: сумму процентов, рассчитанную за месяц по формуле аннуитета, или сумму процентов, рассчитанную за месяц исходя из остатка основного долга по займу? Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами. В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет Предоставленные организацией процентные займы, удовлетворяющие условиям, установленным п.

Договор займа

Статьи для бухгалтера Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности Компания вправе выдать другой фирме или физическому лицу заем. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре. Если такого условия в нем нет, то их рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент возврата займа. Компания вправе выдать и беспроцентный заем. Однако подобное условие обязательно должно быть прописано в договоре.

В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в Предоставленные организацией процентные займы.

НК РФ Статья Порядок ведения налогового учета доходов расходов в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в ред. Федерального закона от Налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов расходов в виде процентов по ценным бумагам, по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада и или иным образом оформленным долговым обязательствам.

Возврат беспроцентного займа: проводки Деятельность, связанная с предоставлением кредитов и займов третьим лицам, является лицензируемой, и осуществляют ее вполне определенные организации - банки или микро-финансовые компании. Впрочем, проводки по выдаче займа могут появиться в учете и обычного ООО, если речь идет, например, о предоставлении небольшой суммы организации-партнеру. В каких же случаях это происходит? В нем, в частности, говорится, что компания вполне может предоставить собственные средства по договору займа заемщику, причем не важно, юридическому лицу или физическому, а тот обязуется возвратить полученную сумму. Лицензия на осуществление такого кредитования не требуется, если подобная деятельность не будет носить систематически характер. Условия об уплате процентов по займу на данную ситуацию никак не влияют, то есть предоставление займа может иметь как возмездный характер, иными словами предполагать уплату неких процентов, так и безвозмездный — при выдаче беспроцентного займа. Бухгалтерский учет процентных займов Проводки по займам, выданным юридическим лицам или физлицам будут различаться в зависимости от того, процентный или беспроцентный ли это заем. К таковым относятся суммы, которые предоставляются третьим лицам при одновременном выполнении трех условий: есть письменно оформленный и подписанный сторонами договор, займодавец официально берет на себя риск невозвращения долга, и при этом выдаваемые средства принесут ему в будущем выгоду, то есть те самые проценты. При возврате займа оформляется обратная проводка по дебету счетов 50 или 51 и кредиту счета

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. loinokar

    Спасибo. Тo, чтo нужнo ))