Резерв под выданный процентный займ

Справка Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Банк России ответил на вопросы по особенностям ведения бухучета НкМФО

Возврат основной суммы займа, депозита в дату, установленную условиями договора, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета по учету денежных средств или расчетов Кредит счета по учету размещенных денежных средств. Списание основной суммы займа или банковского вклада при досрочном погашении возврате , а также при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов" Кредит счета по учету размещенных денежных средств.

При уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада, а также при досрочном расторжении договора банковского вклада списание суммы непогашенных процентов по договору займа или по договору банковского вклада, отраженной на счете по учету начисленных процентов по размещенным средствам, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов" Кредит счета по учету начисленных процентов по размещенным денежным средствам.

Поступление денежных средств или признание дебиторской задолженности при досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада отражается бухгалтерской записью: Дебет счета по учету денежных средств или расчетов Кредит счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов".

Указания Банка России от С 1 января года Указанием Банка России от Списание восстановление начисленного резерва под обесценение при погашении возврате или уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктами 2.

При досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада списание остатка на счете по учету корректировок, увеличивающих стоимость размещенных средств, относящегося к договору займа или к договору банковского вклада, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов" Кредит счета по учету корректировок, увеличивающих стоимость размещенных средств.

При досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада списание остатка на счете по учету корректировок, уменьшающих стоимость размещенных средств, относящегося к договору займа или к договору банковского вклада, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета по учету корректировок, уменьшающих стоимость размещенных средств Кредит счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов".

Начисление прочих доходов по договору займа, уплаченных заемщиком, в том числе не подлежащих возврату при досрочном погашении возврате займа, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2. Списание прочих доходов по договору займа, начисленных и уплаченных заемщиком, в том числе не подлежащих возврату при досрочном погашении займа, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2. При досрочном погашении выданного займа, при уступке требования по договору займа списание остатка на счете по учету расчетов по прочим доходам по займам микрозаймам , сумма которого не подлежит возврату контрагенту, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета по учету расчетов по прочим доходам по займам микрозаймам Кредит счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов".

Начисление прочих расходов затрат по сделке , связанных с выдачей размещением денежных средств по договору займа или по договору банковского вклада, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2. Списание оплаченных понесенных некредитной финансовой организацией прочих расходов затрат по сделке , связанных с выдачей размещением денежных средств по договору займа или по договору банковского вклада, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2.

При досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада списание остатка на счете по учету расчетов по расходам, связанным с размещением средств, сумма которого не подлежит возврату контрагентом, отражается бухгалтерской записью: Дебет счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов" Кредит счета по учету расчетов по расходам, связанным с размещением средств.

Некредитная финансовая организация при досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада списание накопленной положительной переоценки денежных средств, выданных размещенных по договору займа или по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отражает следующей бухгалтерской записью: Дебет счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов" Кредит счета по учету переоценки, увеличивающей стоимость размещенных средств.

Некредитная финансовая организация при досрочном погашении возврате выданного размещенного займа или депозита, при уступке требования по договору займа или по договору банковского вклада списание накопленной отрицательной переоценки денежных средств, выданных размещенных по договору займа или по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отражает следующей бухгалтерской записью: Дебет счета по учету переоценки, уменьшающей стоимость размещенных средств Кредит счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов".

Списание выданного размещенного займа или депозита за счет сформированного резерва под обесценение отражается бухгалтерскими записями в соответствии с пунктами 2. В случае погашения заемщиком основной суммы долга и процентов по договору займа в соответствии с условиями договора займа иным имуществом получение такого имущества в погашение займа и процентов некредитной финансовой организацией отражается следующими бухгалтерскими записями.

На сумму основного долга по договору займа производится запись: Дебет счета N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков" Кредит счета по учету размещенных денежных средств. На сумму процентов производится запись: Дебет счета N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков" Кредит счета по учету начисленных процентов по размещенным средствам. На сумму уплаченного аванса по прочим расходам затратам по сделке , связанным с размещением средств, производится запись: Дебет счета N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков" Кредит счета по учету расчетов по расходам, связанным с размещением средств.

На сумму ранее начисленных в соответствии с пунктом 2. На сумму полученного имущества производится запись: Дебет счета второго порядка раздела 5 "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" или раздела 6 "Средства и имущество" Положения Банка России от 2 сентября года N П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября года N "Вестник Банка России" от 29 октября года N 94 - 95 Кредит счета N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков".

Дебетовый остаток по счету N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков", образовавшийся в результате проведения операции по погашению займа и процентов имуществом заемщика, списывается на счет N "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" по соответствующему символу ОФР подразделов "По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным", "По операциям с прочими предоставленными средствами", "По выданным займам" раздела "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

Кредитовый остаток по счету N "Погашение выданных размещенных займов имуществом, полученным от заемщиков", образовавшийся по операции новации замены долга, списывается на счет N "Доходы кроме процентных от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" по соответствующему символу ОФР подразделов "Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования", "Доходы от операций с прочими предоставленными средствами", "Доходы от операций по выданным займам" раздела "Доходы кроме процентных от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

Списание восстановление сформированного резерва под обесценение, списание сумм корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость размещенных средств, отражается бухгалтерскими записями в соответствии с пунктом 2.

Формирование резервов в некоммерческих МФО приводит к появлению убытков. Каким образом некоммерческим МФО уйти от этой ситуации?

ЦБ РФ разработал новые требования к формированию МФО резервов

Возникает ли разница с НУ, если доход в БУ признается при полном досрочном погашении, а в НУ доходы признаются в разных отчетных периодах? Досрочное погашение возврат выданного займа отражается некредитной финансовой организацией на счетах бухгалтерского учета с использованием балансового счета N "Выбытие реализация выданных займов и банковских вкладов". В связи с отсутствием кредитного риска при полном погашении кредита — НФО на дату досрочного погашения займа восстанавливает сумму ранее признанного резерва под ожидаемые кредитные убытки. В случае применения линейного метода признания доходов по выданным займам, при начислении процентных доходов не возникают временные разницы. Досрочное погашение займа также не приводит к образованию временных разниц для расчета отложенных налоговых активов или обязательств. При необходимости НФО отражает изменение стоимости выданного займа в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков по договору бухгалтерскими записями в соответствии с пунктом 2.

Обесценение займа, как учесть проценты и нужно ли их начислять?

Заемщик вправе погасить обязательство по займу путем заключения соглашения: об отступном ст. При заключении соглашения о новации долга или об отступном обязательство заемщика прекращается п. Однако момент прекращения долгового обязательства заемщика в зависимости от выбранного способа разный. На сумму процентов по займу: Дебет 60 76 Кредит 76 — погашена задолженность заемщика по процентам по выданному займу заключением соглашения об отступном или новации долга. Пример отражения в бухучете денежного займа, выданного организации под проценты. Заемщик погашает обязательство новацией долга. По условиям договора уплата процентов производится вместе с основной суммой долга. Пример отражения в бухучете операции по выдаче денежного займа организации под проценты. Заемщик погашает обязательство путем заключения соглашения об отступном. Резерв под обесценение займа Процентные займы отражайте в составе финансовых вложений при соблюдении ряда условий.

Формируем резерв под обесценение займа

В бухучете резерв под обесценение финансовых вложений является прочим расходом. При создании резерва сделайте проводку: Дебет Кредит 59 — создан резерв под обесценение финансовых вложений. В налоговом учете резерв под обесценение финансовых вложений не создается.

Расскажем, как правильно сформировать резерв под обесценение выданного процентного займа с приведение примера.

ЦБ усовершенствует порядок формирования резервов микрофинансовыми организациями

Резервы на возможные потери по займам формируются по требованиям микрофинансовой организации, вытекающим из договоров займа и договоров уступки требований по договорам займа. Под суммой вложений в приобретенные требования по приобретенному договору займа, указанной в абзаце третьем подпункта 2. В случае приобретения в рамках одного договора уступки требования требований по нескольким договорам займа, сумма вложения в приобретенные требования по каждому договору займа определяется путем умножения суммы вложений в приобретенные требования по договорам займа по договору уступки требования на значение, равное отношению суммы задолженности по каждому займу к сумме задолженности по всем займам, требования по которым приобретены в рамках одного договора уступки требования, если иной порядок не установлен договором уступки требований.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заем учредителю

Основные изменения, предусмотренные документом , перечислены в пояснительной записке к нему. Так, предполагается формирование резервов на возможные потери по всем займам, выданным и приобретенным МФО по микрозаймам и иным займам. Предлагаемый документ также предусматривает установление не фиксированных, а минимальных значений резервов на возможные потери по займам. Предоставление возможности МФО формировать резервы на возможные потери по займам в размерах, превышающих установленные значения, позволит МФО эффективнее хеджировать возникающие риски, связанные с невозвратом займов, поясняют в Центробанке. Кроме того, резервы на возможные потери по займам необходимо будет формировать не только при наличии неисполненных полностью либо частично обязательств перед МФО, но и в случае наступления иных рисков ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств.

Корректировки по займам и облигациям при трансформации отчетности. Часть 1

Должна ли некредитная финансовая организация далее - НФО при существенном пересмотре по согласованию сторон модификации условий договора выданного займа или договора банковского вклада, когда такой пересмотр приводит к прекращению признания данного договора в соответствии с МСФО IFRS 9 "Финансовые инструменты" далее - МСФО IFRS 9 , открывать новые лицевые счета для учета и признания модифицированного договора займа или модифицированного договора банковского вклада? В случае если пересмотр по согласованию сторон модификация условий договора приводит к прекращению признания договора займа или договора банковского вклада, НФО отражает его выбытие реализацию, погашение в соответствии с пунктами 2. При отражении на счетах бухгалтерского учета признания модифицированного договора займа или модифицированного договора банковского вклада НФО открывает для его учета на соответствующих балансовых счетах новые лицевые счета. Какой бухгалтерской записью НФО, применяющие требования МСФО IAS 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" далее - МСФО IAS 39 к обесценению финансовых активов, отражают сумму восстановления уменьшения ранее начисленного резерва под обесценение выданного займа, связанного с временным фактором изменения приведенной стоимости расчетных денежных потоков? НФО, применяющие требования МСФО IAS 39 к обесценению финансовых активов, отражают на счетах бухгалтерского учета сумму восстановления уменьшения ранее начисленного резерва под обесценение выданного займа, связанного с временным фактором изменения приведенной стоимости расчетных денежных потоков далее - высвобождение дисконта , бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2. Должна ли НФО, применяющая требования МСФО IFRS 9 "Финансовые инструменты" к обесценению финансовых активов, оценивать резерв под обесценение выданного займа в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев, если заем выдан на срок 1 месяц? Допустимо ли оценивать резерв под обесценение выданных займов на групповой основе для займов, по которым резерв под обесценение оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев? Согласно пункту 2. Наличие или отсутствие значительного увеличения кредитного риска по договору будет являться определяющим критерием при оценке резерва под обесценение и открытии лицевых счетов на счете по учету резерва под обесценение, с учетом требований к аналитическому учету в соответствии с пунктом 2. Если отсутствует значительное увеличение кредитного риска по договору с даты первоначального признания, НФО оценивает резерв под обесценение в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев, и открывает для его учета лицевой счет "резерв под обесценение в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев".

Предприятие предоставило процентный займ юридическому лицу. вложениями (например, выданные процентные займы), резерв.

Выдача и возврат займа: проводки

RU - ЦБ РФ разработал новые требования к формированию микрофинансовыми организациями МФО резервов по займам, предусмотрел случаи повышения ставок резервирования, следует из проекта указания, опубликованного на сайте регулятора. МФО будут обязаны формировать резервы по всем видам выдаваемых ими займов, при этом размер резерва может превышать установленные минимальные значения, отмечается в сообщении ЦБ. Банк России хочет сблизить подходы к формированию МФО резервов с требованиями отраслевого стандарта бухгалтерского учета. Минимальная ставка резервирования будет увеличиваться не менее чем на 10 процентных пунктов п.

Просмотр полной версии : Списание процентного займа Starbuh Нашла статью в Главбухе, точнее ответ на вопрос: Вот вопрос: Предприятие предоставило процентный займ юридическому лицу. Займ и начисленные по нем проценты не был возращены. В данный момент данное предприятие проходит процедуру банкротства. Когда и за счет каких средств наше предприятие может списать данный займ?

В налоговом учете аналогичный резерв не создается. . Расчетная стоимость выданного процентного займа, = Сумма выданного.

Резервы на возможные потери по займам формируются по требованиям микрофинансовой организации, вытекающим из договоров займа и договоров уступки требований по договорам займа. Резервы на возможные потери по займам формируются микрофинансовой компанией ежемесячно, микрокредитной компанией ежеквартально по состоянию на последнее число месяца для микрофинансовой компании квартала для микрокредитной компании при наличии рисков ненадлежащего исполнения обязательств по договорам займа, в том числе требования по которым приобретены микрофинансовой организацией, далее при совместном упоминании - договор займа , по результатам инвентаризации задолженности по состоянию на последнее число месяца для микрофинансовой компании квартала для микрокредитной компании. Инвентаризацией задолженности в целях настоящего Указания признается осуществляемая микрофинансовой организацией проверка числящейся по состоянию на последнее число месяца для микрофинансовой компании квартала для микрокредитной компании задолженности по договорам займа с целью выявления и определения продолжительности просроченных платежей и иных рисков ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по договорам займа. Под суммой вложений в приобретенные требования по договорам займа, указанной в подпункте 2. В случае приобретения в рамках одного договора уступки требования требований по нескольким договорам займа, сумма вложения в приобретенные требования по каждому договору займа определяется путем умножения суммы вложений в приобретенные требования по договорам займа по договору уступки требования на значение, равное отношению суммы задолженности по каждому займу к сумме задолженности по всем займам, требования по которым приобретены в рамках одного договора уступки требования, если иной порядок не установлен договором уступки требований. Размер сформированного резерва на возможные потери по займам не может превышать сумму требований по основному долгу и начисленным процентным доходам по договору займа или сумму вложений в приобретенные требования и требований по начисленным процентным доходам по договору займа, требования по которым приобретены микрофинансовой организацией. Резерв на возможные потери по займам формируется в следующем порядке.

ВТБ 24 Расчетный На 12 позиции в номере лицевого счета указан признак бюджетных средств — единица или признак средств фонда — двойка. Остаток по счету второго порядка корректен, сумма остатков по субсчетам банковских счетов также корректна. Такой способ учета позволяет в любой момент продемонстрировать любому проверяющему органу Контрольно-счетной палате, Росфиннадзору и т. Представитель разработчика программы для МФО утверждает, что такая разбивка сумм по лицевым счетам невозможна и запрещена Банком России, без ссылок на конкретный регламентирующий документ. Можно ли использовать данную систему контроля и раздельного учета целевых средств, или все же разработчик прав и нужно находить другие способы раздельного учета? МФО на

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. maramphiro

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.