Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

БГТУ, г. Брянск, РФ The concept and classification of receivables are considered. The influence of receivables dynamics on the financial position of an enterprise is described. The importance of receivables regulation is proved.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Цессия: правила продажи долга

Займы и кредиты февраля Какие налоговые последствия возникают при переуступке права требования долга по договорам купли-продажи и денежного займа, если продавец - ООО на ОСНО, а покупатель - ИП на УСН доходы за вычетом расходов?

Возможна ли переуступка на физическое лицо и какие в таком случае, возникают налоговые последствия у обоих сторон? Тема: Займы и кредиты Если происходит уступка задолженности по договору займа, то такая уступка не облагается НДС. При уступке долга по договору поставки или купли-продажи нужно начислить НДС с разницы между ценой, по которой задолженность была уступлена, и суммой задолженности. При расчете налога на прибыль сумму, полученную от продажи долга, отразите как доход от реализации имущественных прав.

В расходах учтите сумму задолженности. Если от уступки получается убыток, есть нюанс при учете суммы убытка: - если срок уплаты задолженности наступил, то убыток учтите в полной сумме. НДС рассчитывайте по тем же правилам, что и в п. А вот с налогом на прибыль проще — здесь вне зависимости от рока платежа по задолженности убыток от реализации можно учесть сразу. Доходы и расходы, возникшие при реализации такого долга, отражайте как доходы и расходы от реализации финансовых услуг.

Налоги у ООО при уступке своей задолженности. Налоги у ООО при уступке задолженности, приобретенной по договору цессии. В доходах учитывайте сумму, полученную от должника при погашении задолженности. Если речь идет о цессии по договору займа, то в доходах учтите только сумму полученных процентов.

Признать в расходах стоимость приобретения задолженности нельзя. Уступка права требования для целей налогообложения прибыли и НДС признается реализацией. Права требования по договору купли-продажи мены, поставки и т. В налоговом законодательстве четко не определено, что относится к реализации имущественных прав. При этом имущественные права под это понятие не подпадают ст. То есть граждане и организации могут его отчуждать, обменивать, приобретать.

Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав. Поэтому в бухучете образуются постоянные или временные разницы, что приводит к возникновению постоянного или отложенного налогового обязательства актива.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении убытка, полученного в результате уступки права требования. Год не високосный. Для этого сначала бухгалтер определил предельную процентную ставку для расчета процентов по долговому обязательству. Так как в бухучете вся сумма полученного убытка была учтена в составе расходов, бухгалтер рассчитал постоянное налоговое обязательство. На момент уступки покупатель погасил часть долга Порядок определения суммы убытка , учитываемого при расчете налога на прибыль, зависит от истечения срока платежа по договору, из которого вытекает право требования п.

Поэтому в данном случае руководствуйтесь рекомендациями Минфина России. Согласно позиции финансового ведомства датой погашения платежа т. Несмотря на то что в этих письмах идет речь об уступке права требования по кредитным договорам, логику, которая приводится в них, можно использовать и применительно к договорам купли-продажи поставки, мены и т.

Организация уступила право требования до наступления срока платежа по договору купли-продажи. Как начислить НДС при реализации имущественных прав. При этом в доходы включите сумму задолженности, которую погашает дебитор.

Если расходы, связанные с приобретением права требования по договору купли-продажи договору займа, кредитному договору и др. Такой убыток можно учесть при расчете налога на прибыль п. Если организация применяет метод начисления, доходы и расходы отражайте на дату погашения должником своего долга.

Если должник погашает всю сумму обязательства единовременно, доходы и расходы учитывайте в полной сумме. Если должник перечисляет задолженность частями в течение нескольких отчетных налоговых периодов по налогу на прибыль , доходы и расходы определяйте в соответствии с принципом соразмерности доходов и расходов п. При этом в составе доходов учтите ту часть долга, которую фактически перечислил дебитор.

Сумму расходов определите пропорционально фактически полученной сумме доходов. Например, если должник перечислил 30 процентов от суммы долга, в расходах учтите 30 процентов от суммы расходов, связанных с приобретением права требования. При методе начисления расходы на приобретение права требования учитывайте независимо от факта их оплаты цеденту.

Даже в случае, когда цессионарий приобрел право требования, но не оплатил его цеденту на дату получения средств от должника. Причитающиеся проценты отражайте в доходах ежемесячно и на день погашения займа. При погашении заемщиком займа сумму основного долга включите в доходы от реализации. Одновременно при погашении займа в состав расходов включите затраты, связанные с приобретением требования по договору займа. Сделайте это на дату исполнения этого обязательства должником.

Одновременно с приобретением права требования суммы займа к цессионарию переходит право требования процентов. То есть право заимодавца по договору займа. Налоговой базой в этом случае будет превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга. Данное правило применяется, только если денежное требование вытекает из договоров реализации товаров работ, услуг , операции по реализации которых облагаются НДС.

Сделать это нужно в день прекращения обязательства п. НДС, который начислили с превышения долга над ценой приобретенного обязательства, при расчете налога на прибыль учтите в прочих расходах. Эта норма относит к прочим расходам налоги, которые начислили по законодательству. Однако НДС с превышения долга над ценой приобретенного обязательства организация никому не предъявляет.

Поэтому НДС учтите в расходах при расчете налога не прибыль. Организация применяет упрощенку Ответ на этот вопрос зависит от вида права требования по договору цессии и порядка погашения задолженности. Денежные средства, полученные цессионарием от должника в счет погашения долга т. Поэтому при расчете единого налога учитывайте ее в составе доходов от реализации п.

При этом в расчет налогооблагаемой базы доходы включайте на дату погашения дебитором своего долга например, на дату зачисления денежных средств на расчетный счет п. В результате от должника может поступить товар в погашение задолженности. Тогда при расчете единого налога доход цессионария определяется следующим образом. Если стоимость товара не превышает цену, уплаченную цеденту, то у цессионария дохода не возникнет.

Если стоимость товара будет превышать цену, уплаченную цеденту, то разница между стоимостью поступившего товара и суммой, уплаченной цеденту, должна учитываться цессионарием в составе внереализационных доходов. При уступке права требования по договору займа кредита организация, применяющая упрощенку цессионарий , не должна учитывать в составе доходов сумму займа, возвращенную должником.

Это объясняется тем, что договор цессии, заключенный между цедентом и цессионарием вытекает из договора займа. В свою очередь первоначальный кредитор при возврате ему сумм выданных займов не учитывает их в составе доходов при расчете налога на прибыль подп. Следовательно, если договор цессии вытекает из договора займа, цессионарий также не должен включать в доходы при расчете единого налога сумму погашения задолженности, полученную от должника подп.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть в составе расходов стоимость приобретения права требования имущественного права она не сможет. Из рекомендации Из рекомендации доходы учитывайте на дату погашения дебитором своего долга например, на дату зачисления на расчетный счет организации денег в счет погашения обязательства ; расходы учитывайте при погашении дебитором своего долга при этом приобретенное право должно быть оплачено цеденту.

Доходом от реализации финансовых услуг будет являться стоимость имущества, причитающегося цессионарию от покупателя права требования. К расходам относите покупную стоимость права требования с учетом расходов на его приобретение, например, платы за консультационные услуги. К примеру, организация уступила право требовать от застройщика недвижимость по договору долевого участия.

Налоговую базу считайте как разницу между доходом от уступки неденежного права требования без НДС и расходами на приобретение и реализацию этого права п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении переуступки права требования дебиторской задолженности.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность может быть вполне ликвидным товаром. Для руководителя организации-продавца главный вопрос — найти на этот долг покупателя, который заинтересован в товарах и услугах, предлагаемых должником фирмы. А бухгалтеру придется осваивать тонкости учета и налогообложения операции по уступке права требования. Договор уступки права Взаимоотношения сторон В соответствии со ст. При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника. Согласно мнению ВАС РФ уступка части права требования по обязательству не противоречит закону, если предмет уступки является делимым п. В частности, были признаны делимыми: денежное обязательство, вытекающее из договора поставки, и арендное право пользования несколькими помещениями. По общему правилу для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется. Однако при заключении договора стороны могут предусмотреть, что такое согласие является обязательным как в отношении всех прав кредитора по договору, так и в отношении их части. Кроме того, стороны в договоре вообще могут запретить какую-либо уступку права требования.

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Налоговый и бухгалтерский учет Теперь рассмотрим, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у участников рассматриваемого способа расчетов. Ситуация А Покупатель имеет задолженность перед Поставщиком по оплате поставленных ему товаров. Третье лицо имеет задолженность перед Покупателем, равную величине обязательства Покупателя перед Поставщиком. По поручению Покупателя Третье лицо уплачивает сумму, соответствующую его дебиторской задолженности, непосредственно Поставщику. Ситуация Б Покупатель имеет обязательство, связанное с перечислением Поставщику предоплаты под предстоящую поставку товаров.

Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в "1С:Бухгалтерии 8"

Займы и кредиты февраля Какие налоговые последствия возникают при переуступке права требования долга по договорам купли-продажи и денежного займа, если продавец - ООО на ОСНО, а покупатель - ИП на УСН доходы за вычетом расходов? Возможна ли переуступка на физическое лицо и какие в таком случае, возникают налоговые последствия у обоих сторон? Тема: Займы и кредиты Если происходит уступка задолженности по договору займа, то такая уступка не облагается НДС. При уступке долга по договору поставки или купли-продажи нужно начислить НДС с разницы между ценой, по которой задолженность была уступлена, и суммой задолженности. При расчете налога на прибыль сумму, полученную от продажи долга, отразите как доход от реализации имущественных прав. В расходах учтите сумму задолженности. Если от уступки получается убыток, есть нюанс при учете суммы убытка: - если срок уплаты задолженности наступил, то убыток учтите в полной сумме. НДС рассчитывайте по тем же правилам, что и в п.

Дебиторская задолженность и другие финансовые активы

Как указано в письме, в связи с аннулированием лицензии предприятие прекращает поставки тепловой энергии потребителям и передает такие функции другому предприятию далее - предприятие N 2. С целью погашения кредиторской и дебиторской задолженностей между предприятием и предприятием N 2 заключен договор: - о переводе долга перед поставщиком газа за полученный и не оплаченный газ с предприятия на предприятие N 2; - об уступке предприятием предприятию N 2 права требования за поставленную потребителям но не оплаченную тепловую энергию. В соответствии с пунктом

Аналитические материалы Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете? Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки? Товарная безнадежная дебиторская задолженность — безнадежная дебиторская задолженность по перечисленной оплате за товары работы, услуги.

БЕЗНАДЕЖНАЯ И СОМНИТЕЛЬНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

И поскольку правила отражения в налоговом учете безнадежной и сомнительной задолженности изменились, сегодня мы об этом поговорим в Теме недели. Рассмотрим: — новые правила учета безнадежной задолженности; — новый учет у продавца и покупателя сомнительной задолженности; — переходные правила учета сомнительной задолженности. В данной статье мы не будем затрагивать учет задолженности, возникшей в процессе банкротства и ликвидации юридических лиц. Сегодня мы рассмотрим общие правила нового налогового учета безнадежной и сомнительной задолженности. Расскажем также о переходных правилах учета сомнительной задолженности. Несмотря на незначительные терминологические коррективы, приведенное в п. В то же время порядок отражения в учете по налогу на прибыль безнадежной задолженности изменился: согласно абз. Такие расходы отражаются в составе прочих расходов обычной деятельности. Таблица 1.

Продажа дебиторской задолженности

Актуально на: 13 февраля г. Продажа дебиторской задолженности Дебиторская задолженность является частью активов организации. Например, продать свою дебиторку другой компании. Конечно, речь, главным образом, идет о дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Бухучет и отчетность Был заключен договор уступки права требования. Организация "К" цедент в порядке уступки прав требования передаёт цессинарию "В" право требования части задолженности к организации "М" в сумме руб. Цена договора права требования составляет 95 руб. Каков порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском и налоговом учете? Был заключен договор уступки права требования.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Дебиторская задолженность и другие финансовые активы Финансовые активы, с целью последующего их учета, делятся на четыре категории. От того, к какой категории относится каждый финансовый инструмент, зависят методика учета и оценка, по которой они отражаются в отчетности. Именно так надлежит формулировать определение термина дебиторская задолженность Accounts receivable, Receivables , если иметь в виду, что как учетная категория дебиторская задолженность является финансовым инструментом. В первую очередь сюда относится задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы, услуги, если ее погашение ожидается в денежной форме или какими-либо другими финансовыми активами. В противном случае например при бартерном обмене, когда в оплату за отгруженные товары покупатель делает встречную поставку товарами или другими финансовыми активами дебиторская задолженность к финансовым инструментам относиться не может. Но это далеко не все. Поэтому, прежде чем перейти к изложению темы о дебиторской задолженности с точки зрения принадлежности таковой к финансовым инструментам, нужно выяснить, что ж, собственно, является финансовым инструментом Financial Instrument. По мнению автора, не следует пытаться охватить все их содержание сразу.

Крупный шрифт В сегодняшнем номере мы рассмотрим учет расчетов. Уделим внимание отношениям не только с контрагентами, но и с бюджетом. Не останутся за бортом и ВЭД-операции с нерезидентами. Один из предыдущих номеров мы полностью посвятили бухгалтерским проводкам см. Тогда мы рассмотрели учет операций с основными средствами и запасами поступление, использование, списание. Сейчас мы продолжаем начатую традицию. В сегодняшнем номере мы рассмотрим учет расчетов. По кредиту этих субсчетов показывают задолженность за полученные ТМЦ работы, услуги : Дт 15, 20, 22, 23, 28, 91, 92, 93, 94 — Кт Погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками фиксируют записью: Дт 63 — Кт 30, Сумму начисленной арендной платы в зависимости от направления и цели использования арендованного имущества они списывают записью: Дт 23, 91, 92, 93, — Кт

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Измаил

    Да, все логично