Получен вексель в качестве займа

Версия для печати 1. Получаем финансовый вексель выдаем заем У заимодавца в бухгалтерском учете вексель, по которому предусмотрено начисление процентов, включается в состав финансовых вложений организации как долговая ценная бумага. Причем сделать это нужно не исходя из номинала векселя, а исходя из того, какую сумму заимодавец фактически выплачивает при получении данного векселя. Именно она формирует первоначальную стоимость векселя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по векселю

Учебники по экономике 6. Учет у векселедержателя Когда предприятие получает вексель за проданные товары, у него меняется структура дебиторской задолженности.

По окончании вексельного срока предприятие может предъявить вексель для оплаты векселедателю если вексель простой или плательщику если вексель переводной. Дисконтный вексель должен быть оплачен по номиналу, а процентный - вместе с процентами. Разность между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности за поставленные товарно-материальные ценности увеличивает выручку.

Выручка признается таковой в бухгалтерском учете, если: - организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом; - сумма выручки может быть определена. Исходя из этого, вексель с дисконтом отражается в составе выручки по номинальной стоимости, так как в векселе указана конкретная сумма дисконта и у предприятия имеется право на получение этой суммы. Если же вексель процентный, то считать предполагаемый доход в виде процентов выручкой до предъявления векселя к платежу неправомерно.

Ведь право на получение процентов по векселю возникает только при предъявлении векселя к погашению. К тому же заранее не известна сумма процентов, так как в процентных векселях не указывается конкретный срок погашения. Следовательно, дополнительная выручка в виде процентов возникает только при предъявлении векселя к погашению.

С суммы векселя векселедержатель исчисляет НДС. В какой момент НДС должен начисляться в бюджет, зависит от метода, которым организация определяет выручку для исчисления налогов. Векселедатель может выдать вексель в обмен на полученный заем. Такой вексель векселедержатель должен учитывать как финансовое вложение.

Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора, то есть в размере выданного займа. Плата за пользование заемными средствами, обеспеченными векселем, может быть оформлена в виде дисконта или в виде процентов. Возникает вопрос: должно ли предприятие отражать этот доход до погашения векселя?

Согласно п. В данном пункте говорится о полученных займах, т. Указаний на то, что также должен учитывать проценты и заимодавец, в этом документе нет. У заимодавца доход должен отражаться тогда, когда он получит право на этот доход.

А право на получение дохода в виде дисконта или процента, как и всей суммы по векселю, возникает при предъявлении векселя к платежу. Поэтому доходы по векселю должны отражаться в бухгалтерском учете только при предъявлении векселя к платежу. Эти доходы относятся к прочим и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Данные доходы не облагаются НДС, так как выданный в обеспечение займа вексель не связан с реализацией товаров работ, услуг.

Погашение векселя не является процессом реализаций, поэтому выбытие векселя в этом случае не оформляется проводками по счетам реализации. Если выплачивается доход, то дополнительно производится следующая запись: Дт 58 Кт 91 - отражен доход. Может сложиться ситуация, когда заимодавец будет согласен на погашение векселя на меньшую сумму, чем величина выданного займа. Вексель может быть передан третьему лицу до наступления срока погашения векселя векселедателем-заемщиком.

В этом случае выбытие векселя оформляется как реализация векселя третьего лица. Следует отметить, что векселя третьих лиц являются для предприятия ценными бумагами и должны учитываться на счете финансовых вложений по фактической стоимости приобретения. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат для инвестора. Фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть: - суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; - суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг; - вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги; - расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету.

Фактические затраты складываются не только из фактической оплаты, но и из кредиторской задолженности за вексель. Балансовая стоимость векселей третьих лиц, полученных за отгруженные товары выполненные работы, оказанные услуги , равна стоимости этих товаров работ, услуг. При этом получение векселя расценивается как погашение задолженности покупателя. При любом способе выбытия векселя продажа, мена, погашение и др.

Далее в зависимости от способа оплаты погашается задолженность по векселю и делается запись: Дт 51 Кт 76 - получены денежные средства; Дт 60 76 Кт 76 - произведен взаимозачет.

При реализации векселя за денежные средства вопросов у бухгалтеров, как правило, не возникает. Вопросы возникают при приобретении за вексель товаров работ, услуг с входным НДС.

А именно: в какой момент и в каком размере принимать к вычету уплаченный посредством векселя НДС? Порядок вычета НДС регламентирован п.

Если налогоплательщик рассчитывается за приобретенные им товары работы, услуги собственным имуществом в том числе векселем третьего лица , то суммы налога, подлежащие вычету, исчисляются исходя из балансовой стоимости имущества, переданного в счет оплаты товаров.

В данном случае это стоимость, по которой вексель учитывается на счете Если налогоплательщик-векселедатель рассчитывается за приобретенные им товары работы, услуги собственным векселем либо векселем третьих лиц, полученным в обмен на собственный вексель , то к вычету принимаются суммы налога, исчисленные исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю. Налогоплательщик-индоссант, который рассчитывается за товары векселем третьих лиц, имеет право на вычет сумм налога в момент передачи этого векселя в оплату приобретенных им товаров работ, услуг.

Однако сделать это он может при условии, что указанный вексель покупатель-индоссант ранее получил в качестве оплаты за отгруженные им товары, выполненные работы и оказанные услуги. В этом случае сумма налога на балансе индоссанта принимается к вычету только в пределах стоимости приобретенных принятых к учету товаров работ, услуг , не превышающей стоимости отгруженных ранее товаров выполненных работ, оказанных услуг , за которые был получен вексель.

Вексель может выбывать не только при его продаже или обмене на товары. Он может и просто погашаться. В этом случае векселедержатель предъявляет вексель к оплате векселедателю если это простой вексель или плательщику если вексель переводной при наступлении срока платежа. Погашение векселя по взаимной договоренности сторон может осуществляться в любой форме, предусмотренной ГК РФ: денежными средствами, взаимозачетом, встречной поставкой, цессией и др.

Сумма погашения также может отличаться от номинала с согласия предъявителя , платежи могут производиться по частям. При погашении векселя производятся те же проводки, что и при любом другом способе выбытия.

Приобретение за вексель третьих лиц товаров работ, услуг рекомендуется оформлять двумя договорами: купли-продажи векселя и купли-продажи товара работы, услуги. Это позволит избежать проблем, возникающих при проведении бартерных сделок. К тому же, если у предприятия нет договора купли-продажи векселя, у него не будет оснований списать убытки от реализации векселей за счет прибыли от их реализации, как это было показано в предыдущих примерах.

Следует отметить, что вексель третьих лиц, полученный в качестве авансового платежа за товары, может быть передан другому лицу еще до момента поставки товара покупателю. Вопросы для самоконтроля 1. В чем сущность векселя? Где появился первый вексель? Какие этапы включает история развития векселя? Что лежит в основе классификации векселей? Какие правила определяют составление векселя? Когда вексель признается недействительным?

Как ведется бухгалтерский учет у векселедателя? Может ли векселедатель выдать вексель в обмен на полученный заем? Как учитываются векселя у векселедержателя?

Как отражаются проценты, если собственным векселем оплачиваются работы капитального характера?

Банк перечислил обналиченные денежные средства в ООО.

Что такое вексель? Отражаем в бухучете

Дополнительное соглашение о продлении срока погашения займа Вопрос У нашего предприятия имеется должник-физическое лицо. Договор займа долгосрочный. Наш заемщик хочет погасить свой долг и начисленные проценты векселем третьего юридического лица не имеющего к нашему ООО никакого отношения. Возможно ли это? В случае, если такая ситуация возможна, то какими документами это регламентируется, и каковы налоговые последствия для нашего ООО? У нас УСН доходы уменьшенные на величину расходов.

Вексель: использование, учет, налогообложение

УСН: порядок бухгалтерского учета векселей Учет векселей при УСН Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. С одной стороны, такие организации активно используют долговые ценные бумаги в качестве средства платежа, с другой — зачастую они не располагают большим штатом бухгалтерских работников, юристов и других консультантов, которые могли бы комплексно, оперативно и квалифицированно отвечать на вопросы, связанные с приобретением векселя, его реализацией, погашением векселя, а также разрешать иные задачи, связанные с учетом долговых ценных бумаг и их оборотом. Правовое регулирование и оборот векселей Статья ГК РФ относит вексель к одному из видов документарных ценных бумаг - документу, соответствующему установленным законом требованиям и удостоверяющему обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов. Следует иметь в виду, что вексель является долговым обязательством, удостоверяющим обязательства сторон заимодавца и заемщика , возникающие по договору займа. В настоящее время действует Федеральный закон от

Договор займа и вексель как инструменты привлечения заемных средств

Дт 66 Кт 67 - 1 руб. Вексель сроком по предъявлении должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может установить, что вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока, тогда срок для предъявления векселя течет с этого срока п. Таким образом, рассматриваемый вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты 1 октября года, то есть на момент выписки векселя срок задолженности по нему составляет более 12 месяцев и она признается долгосрочной. Если вексель после выписки не был передан ремитенту, то в случае его уничтожения бухгалтерская запись по признанию кредиторской задолженности по этому векселю сторнируется. Напомним, что проценты по векселю начисляются не со дня его выдачи, как иногда ошибочно полагают, а со дня его составления, если на векселе специально не оговорена другая дата п. Поэтому если у бухгалтера возникают сомнения, стоит ли отражать запись по выписке векселя и возникновению кредиторской задолженности до дня его фактической передачи ремитенту, он должен уточнить, каким образом применяемая организацией автоматизированная система ведения учета начисляет проценты. Если она настроена на начисление процентов с момента возникновения задолженности, то бухгалтерская запись по выдаче векселя должна быть в обязательном порядке датирована днем его выписки. Так, если по векселю в примере 1 предусмотрено начисление процентов, то они должны начисляться именно с 18 марта года, а не с даты передачи векселя - 20 марта года.

Договор займа и вексель как инструменты привлечения заемных средств получены не были либо были получены в меньшем количестве, договор.

Привлечение займа, оформленного векселем

Учебники по экономике 6. Учет у векселедержателя Когда предприятие получает вексель за проданные товары, у него меняется структура дебиторской задолженности. По окончании вексельного срока предприятие может предъявить вексель для оплаты векселедателю если вексель простой или плательщику если вексель переводной. Дисконтный вексель должен быть оплачен по номиналу, а процентный - вместе с процентами.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредиты и займы, операции с векселями: правовые вопросы, учёт и налогообложение

При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Таким образом, предметом договора займа могут быть либо денежные средства, либо вещи, определенные родовыми признаками, то есть вещи, не имеющие индивидуальных, присущих только им черт и потому не отличающиеся от других однородных вещей.

Учет выданных векселей

Организация вправе принять от контрагента в счет оплаты его задолженности вексель третьего лица. Принятие векселя означает погашение обязательств части обязательств контрагента по договору. Фактически деньги в оплату задолженности контрагента организация получит, когда лицо, обязанное по векселю, погасит его оплатит долг по векселю гл. Документальное оформление Дату получения векселя подтвердите первичным документом , составленным в произвольной форме п. Бухучет: вексель с дисконтом Если вексель был получен с дисконтом или предусматривает начисление процентов, включите его в состав финансовых вложений п. Примите полученный вексель к учету по первоначальной стоимости. Первоначальную стоимость определите как сумму дебиторской задолженности контрагента включая НДС. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.

По договору займа получены не денежные средства, а вексель, который потом был обналичен в банке. Мы остались должны по.

Организациязаемщик принимает к бухгалтерскому учету задолженность по векселю в момент фактической передачи денег и отражает ее в составе кредиторской задолженности. Срочной задолженностью считается задолженность по выданным векселям, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен пролонгирован в установленном порядке. Просроченной считается задолженность по векселям с истекшим согласно условиям договора сроком погашения. Организациязаемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную. Перевод срочной задолженности по выданным векселям в просроченную проводится организациейзаемщиком в день, следующий за днем, когда по условиям векселя заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга. Задолженность по выданному векселю, выраженному в иностранной валюте или условных денежных единицах, учитывается заемщиком в рублевой оценке по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату фактического совершения операции размещение заемных обязательств , а при отсутствии курса Центрального банка Российской Федерации — по курсу, определяемому по соглашению сторон. При начислении процентов на вексельную сумму по выданным векселям задолженность по такому векселю показывается у векселедателя с учетом причитающихся к оплате на конец отчетного периода процентов по условиям выдачи векселя. При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта включается векселедателем в состав операционных расходов.

Департамент общего аудита по вопросу передачи векселей в погашение займа Проценты организация начисляет по сч. Сумма основного долга по сч. Дисконт тыс.

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Кроме того, в погашение выданного процентного краткосрочного займа и процентов по нему должник передал банковский вексель, срок оплаты которого не наступил. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем. Одновременно вексель является ценной бумагой ст. Вексель не относится к эмиссионным ценным бумагам ст. Поэтому к векселю не применяются положения Закона о рынке ценных бумаг, в том числе касающиеся регистрации эмиссии ценных бумаг смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от

Позиция 1. Вексель не может быть объектом договора займа, поскольку является индивидуально-определенной вещью. В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа является реальным, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Из содержания указанной нормы права следует, что предметом договора займа могут быть только деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, и возврату подлежат такая же сумма денег или равное количество других полученных вещей того же рода и качества. Как установлено судебными инстанциями, предоставление займа производилось не денежными средствами, а путем передачи векселей третьего лица эмитент открытое акционерное общество "Межрегиональный вексельный центр "Северсталь". Такими реквизитами являются: наименование; простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; наименование того, кто должен платить плательщика ; указание срока платежа; указание места платежа; наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя. Следовательно, вексель как ценная бумага обладает индивидуально определенными признаками.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cowinfvil

    Замечательно, это забавная фраза