Погашение беспроцентного займа материальная выгода

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику статья Гражданского кодекса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Выдача займов возможна не только между организациями.

Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества.

О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Как составить договор займа Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком. Так, по договору займа одна сторона заимодавец должна передать в собственность другой стороне заемщику деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества ст.

Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. Поскольку договор займа относится к так называемым реальным сделкам, он считается заключенным не с момента подписания договора займа, а с момента передачи денег или других вещей.

Обратим также внимание, что ГК РФ не установлено требований по обязательному нотариальному заверению договора. Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным беспроцентным. При безвозмездном займе исполнение обязательства заемщика ограничивается возвратом долга. Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре.

Иначе у заимодавца останется право на получение процентов п. Если же договор возмездный, в нем должны быть размер, порядок и сроки уплаты процентов. В случае, когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата процентов будет производиться в соответствии с п. Кроме того, договор может содержать условие об использовании заемных средств в определенных целях.

В этом случае заем будет считаться целевым, и заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля над тем, как будут использоваться заемные средства ст. Еще одно важное условие договора — срок возврата. Отметим, что досрочно погасить разрешается беспроцентный заем. Если же договор содержит условие о процентах, досрочно вернуть деньги возможно лишь с согласия заимодавца п.

Какую сумму можно дать работнику взаймы Попутно выясним, не установлено ли законодательно каких-либо ограничений по размеру суммы займа, которую организация вправе выдать своему работнику. Напомним, что есть два способа передачи денежных средств по договору займа: наличными из кассы и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту сотрудника. Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать руб. Однако мы рассматриваем ситуацию, когда заем выдается физическому лицу.

Поэтому данное ограничение сюда не относится, и заем разрешается выдать наличными без ограничений п. Для безналичных расчетов ограничения не установлены, поэтому и при перечислении денег на банковскую карту работника сумма займа может быть любой. К сведению Если заемные средства перечисляются на банковскую карту работника, кредитная организация может взимать комиссию за банковское обслуживание карты.

Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с этой суммы? Банковская комиссия, уплаченная организацией-работодателем при перечислении на карточки работников заработной платы, не является доходом сотрудника и не облагается НДФЛ.

Связано это с тем, что работодатель обязан обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным способом, включая перечисление сумм заработной платы на карточные счета работников в банках.

Это подтверждает, в частности, и Минфин России в письмах от Однако перечисление работникам заемных средств осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Поэтому и платежи организации банку за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам сумм денежных средств, обязанность по выплате которых не установлена трудовым законодательством, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от При получении заемных средств работник не получает экономической выгоды, то есть дохода ст. Ведь сумму займа работник будет обязан его вернуть.

Поэтому при выдаче займа удерживать НДФЛ не нужно. Однако в некоторых случаях организация, предоставив заем работнику, должна будет исчислить и удержать НДФЛ. Имеются в виду ситуации, когда у работника, получившего заем, возникает материальная выгода от экономии на процентах подп.

Напомним, что материальная выгода возникает, если: — работник получил процентный заем с условием уплаты процентов в размере, сниженном по сравнению с установленной ЦБ РФ ставкой рефинансирования в зависимости от валюты, в которой он выдан ; — работник получил беспроцентный заем. Правда, в некоторых случаях, перечисленных в подп. Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки строительства жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение строительство.

И организация в данном случае должна выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ ст. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от Удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды компания вправе за счет любых денежных средств, которые она выплачивает своему работнику п. Заметим, что материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается, так как не является выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений ч. С этим согласны также специалисты Минтруда России п.

Теперь рассмотрим, как рассчитать и удержать сумму НДФЛ при выдаче займов в различных ситуациях. При этом применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату получения дохода в виде материальной выгоды.

Датой же получения подобного дохода согласно подп. Напомним, что с 14 сентября г. Срок займа — восемь месяцев. Проценты должны быть уплачены единовременно при возврате займа. Работник является налоговым резидентом РФ. Выясним, какую сумму НДФЛ нужно удержать из его доходов. Вначале определим сумму процентов, которую должен уплатить работник при возвращении заемных денежных средств. Он составит руб. Далее вычислим материальную выгоду от экономии на процентах. Она равна ,3 руб. НДФЛ с суммы материальной выгоды составит руб.

Напомним, что сумму всех налогов необходимо определять в полных рублях п. Такая ситуация возможна, например, если заем предоставляет иностранная кредитная организация. Российские организации, не являющиеся кредитными, и индивидуальные предприниматели не вправе выдавать займы в иностранной валюте российским гражданам. Ведь согласно п. И к перечисленным операциям выдача займов не относится.

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от иностранной организации, относится к доходам от источников за пределами РФ.

С суммы этого дохода заемщик — резидент РФ должен уплатить НДФЛ самостоятельно, подав перед этим налоговую декларацию. При этом материальная выгода рассчитывается за дни, прошедшие с момента предыдущего погашения, либо со дня получения займа в случае первичного погашения письмо Минфина России от Отметим, что датой получения доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом является дата фактического возврата заемных средств письмо Минфина России от Эта дата не обязательно должна определяться на момент возвращения всей суммы займа.

Согласно условиям договора возврат денежных средств осуществляется равными частями по 40 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов в течение всего периода с 1 апреля по 1 июля г. Вычислим материальную выгоду и сумму НДФЛ на каждую дату возврата основной суммы займа. На 1 мая г. Сумма материальной выгоды — ,5 руб. НДФЛ к удержанию — руб. На 1 июня г. Оставшаяся после первого возврата сумма займа — 80 руб.

Материальная выгода равна ,7 руб. НДФЛ — руб. На 1 июля г. Оставшаяся после двух возвратов сумма займа равна 40 руб. Материальная выгода — ,8 руб. НДФЛ к удержанию — 63 руб. При каких условиях материальная выгода по займам на приобретение жилья освобождается от НДФЛ Согласно подп.

При этом необходимо соблюдение трех условий. Первое — условие о целевом назначении займа. В нашем случае из такого договора займа должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования выданных на его основании средств является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли долей в них.

Это косвенно подтверждает Минфин России в письме от Второе условие — наличие у работника права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении строительстве жилья, приобретении земельных участков в соответствии с подп. Если же работник уже использовал имущественный вычет ранее, то у него отсутствует право на его повторное получение п. Третье условие — необходимость документального подтверждения права на вычет п.

Таким документом является уведомление, выдаваемое налоговой инспекцией по форме, утвержденной приказом ФНС России от При этом налог, удержанный до представления уведомления, излишне уплаченным не признается письмо Минфина России от Нередко у бухгалтеров возникает такой вопрос: как быть в случае, если фирма предоставила заем работнику не для покупки строительства жилья, а для погашения ипотечного кредита, который ранее был взят работником на его приобретение?

В таком случае с материальной выгоды за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику для погашения им ранее оформленного ипотечного кредита на приобретение жилья, следует удержать НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

Кто надлежащий ответчик по делу о признании права собственности Вопрос Если заем беспроцентный и нецелевой удерживается ли материальная выгода и НДФЛ с заемщика, как она рассчитывается? А если заем с процентами и нецелевой удерживается ли материальная выгода и НДФЛ с заемщика? При каких займах процентных, беспроцентных, целевых, нецелевых нужно платить материальную выгоду? Если займ выдан на приобретение жилья, то материальной выгоды не возникает в случае если заемщик подтвердит право на получение имущественного вычета. Подробная рекомендация с примерами по данному вопросу приведена ниже. Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; при беспроцентном займе. В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация заимодавец выступает налоговым агентом.

Беспроцентный заем

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

Чем опасны беспроцентные займы? Как правильно выдавать займы учредителю, чтобы не возникало налоговых последствий? Облагается ли беспроцентный заем налогами? Рассмотрим на примере. Привычной кажется ситуация выдать заем учредителю или сотруднику организации, если имеется потребность в денежной наличности.

О правилах налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в При беспроцентном займе налоговая база будет равна Таким образом, при частичном погашении основного долга в течение.

Беспроцентный заем

Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ; ДГ — количество дней в году; Д — количество дней расчетного периода. Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года

Заем сотруднику без процентов: бухгалтерский учет Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций регламентированы гражданским, налоговым, трудовым правом и положениями о бухучете. Предприятия вправе одалживать своим сотрудникам денежные и имущественные активы. Передавать во временное пользование денежные средства организации могут и другим физическим лицам, не связанным компанией трудовыми отношениями. Выдача беспроцентного займа сотруднику: проводки Предоставляемые работникам фирмы заемные ресурсы аккумулируются на 73 счете. Заем может носить процентный или беспроцентный характер. Когда произошла выдача беспроцентного займа, проводки составляются на основании расходной документации: если денежные средства переданы работнику наличностью, то подтверждением становится расходный кассовый ордер ; при безналичном переводе одалживаемых сумм операция фиксируется в учете через банковскую выписку и платежное поручение.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Возврат займа в 1С 8. Если такой статьи в списке нет, создайте ее. После создания новой статьи ДДС программа предложит использовать ее по умолчанию в определенных операциях. Чтобы данная статья указывалась в документах этого вида, соглашаемся. Она указывается автоматически, так как на предыдущем этапе мы согласились с ее использованием по умолчанию в документах этого вида смотри предыдущий рисунок. Возврат займа наличными денежными средствами в кассу организации Возврат займа наличными денежными средствами в кассу организации в 1С Бухгалтерия 8. Указываем ту же статью ДДС. Поступление процентов по займу в 1С 8. Если такой статьи в списке нет, то ее нужно создать. Договор займа мы указать не можем поскольку аналитический учет в разрезе договоров на этом счете не ведется.

Рассчитывается материальная выгода как разница между процентами по беспроцентные займы физическим лицам, и погашения не происходило.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Разъяснено, как начисляется НДФЛ на беспроцентный заем, если до года погашение задолженности не производилось Разъяснено, как начисляется НДФЛ на беспроцентный заем, если до года погашение задолженности не производилось 8 августа Маргарита Горовцова Финансисты подчеркнули: если до года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода по НДФЛ в виде материальной выгоды в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду года, не возникает письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 июля г. Разъяснения связаны с изменениями в законодательстве Федеральный закон от 2 мая г. До 1 января года налоговая база в виде материальной выгоды от экономии на процентах исчислялась на дату погашения задолженности по беспроцентному займу. А после 1 января текущего года дата фактического получения материальной выгоды определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства подп. Возникает ли матвыгода от экономии на процентах при получении займов от физических лиц, не являющихся ИП? Узнайте из "Энциклопедии решений. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ Таким образом, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, с года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа кредита.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Такой доход в большинстве случаев облагается налогом, который необходимо рассчитать и уплатить в налоговую службу. Материальная выгода по договору займа — сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т. Материальная выгода может возникать только при денежных займах. В случае имущественного займа она не определяется. Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, необходимо знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней.

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода. Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан. Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья квартиры, дома, комнаты, долей в них , об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа рис.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них на территории РФ п.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. adachonow

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию.