Переквалификация займа в аванс

Сфера практики: Банкротство Весьма часто финансирование деятельности юридического лица происходит не посредством корпоративных процедур внесения имущества в уставной капитал или взноса в имущество компании, а посредством выдачи учредителем или другим аффилированным лицом займов и нередко такое финансирование становится чуть ли не единственным источником существования для такой компании. Тем самым бенефициары компании убивают сразу двух зайцев: во-первых, вместо дивидендов, получение которых зависит от наличия у общества прибыли, получают фиксированный доход в виде процентов по займу, а, во-вторых, формируют дружественную кредиторскую задолженность на случай банкротства. Как результат, должник, несмотря на отрицательные чистые активы, продолжает свою деятельность, но при этом может быть сброшен в банкротство в любой момент, например, при необходимости очищения должника от долгов перед независимыми кредиторами. Думаю, почти каждый, кто работает в сфере банкротства, хотя бы раз сталкивался с использованием такой схемы бенефициарами должника, желающим получить контроль над процедурой за счет требований из корпоративных займов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Переквалификация договора на поставку в договор займа

И плательщики по-прежнему применяют способы, дающие возможность отсрочить уплату налога. Большинство из них, по мнению налоговиков, не соответствуют законодательству. Так ли это на самом деле и что можно сделать, чтобы снизить риск предъявления налоговых претензий и безопасно использовать механизмы отсрочки уплаты налога?

Ввели его строительные организации, привлекающие дополнительные денежные средства в ходе строительства от будущих владельцев недвижимости. Чтобы продажа доли в строящемся доме не считалась предоплатой в целях налогообложения не облагалась НДС , компании-застройщики инвесторы заключают договоры о намерениях предварительные договоры. В них они указывают, что полученные денежные средства будут засчитаны в счет договора купли-продажи только после продажи квартиры или иного объекта недвижимости.

И таким образом переносят обязанность платить НДС на более поздний срок. А при продаже квартир налог вовсе не платят подп. Не исключено, что налоговые органы при проверке истолкуют положения договора о намерениях иначе и начислят штрафы и пени. А в учетной политике отразить, что все расчеты с данным контрагентом до момента заключения основного договора будут вестись на отдельном субсчете.

Поэтому такой вид оптимизации НДС с авансов - с применением предварительного договора - считаю весьма рискованным. Тем не менее позицию налогоплательщиков о том, что гарантийный взнос не является предоплатой и не подлежит обложению НДС, могут поддержать и арбитры. В частности, такой вывод сделал Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от Правда, надо уточнить: компания выиграла дело в том числе и потому, что гарантийные взносы по предварительному договору были возвращены контрагентам, а не зачтены в счет последующей реализации.

И получить денежные средства по первому из них. Такая операция не облагается НДС подп. После отгрузки товаров компании проводят взаимозачет между договорами. Налоговики, руководствуясь рекомендациями Минфина письмо от Особенно если оформлен не взаимозачет, а новация. Это удобно и с гражданско-правовой, и с практической точки зрения.

Однако данная операция весьма неудобна с точки зрения налогообложения. Ведь после подписания соглашения о новации полученный заем у должника превращается в аванс в счет предстоящей поставки товаров. Следовательно, нужно будет исчислить НДС. Конечно, этого не произойдет, если заемщик продавец отгружает товары в день подписания соглашения о новации.

Чтобы снизить налоговые риски, лучше при заключении договора купли-продажи вернуть покупателям заемные деньги, а после реализации продукции получить от них оплату ее стоимости. При соблюдении всех условий доказать притворность договора займа налоговым инспекторам будет намного сложнее.

Подтверждает это и арбитражная практика. Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Поволжского округа от Минфин рассматривает полученные займы как авансовые платежи, полученные в счет предстоящей поставки товаров Суть дела.

Между двумя компаниями были заключены договоры займа и поставки. Позднее стороны произвели зачет взаимных требований по этим договорам. Инспекция, проведя налоговую проверку, определила указанную сумму как аванс и доначислила НДС.

Компания обжаловала это решение в суд. Позиция налоговиков. Несмотря на то что платежи были получены в виде займа, фактически они являлись авансами, поскольку заем возвращался товаром. Позиция компании. Отношения по договору займа нельзя рассматривать как предоплату за поставку товара, так как денежные средства были получены по другому договору и не в оплату товара. Выводы судей. Из материалов проверки не усматривается, что так называемые авансовые платежи предшествовали поставкам товара на суммы авансов, а не использовались плательщиком именно как заемные средства по своему усмотрению.

Прямой временной и количественной связи между платежами по договору займа и отгрузками товара по договорам поставки нет. Более того, величины выданного займа и поставки различны. Поэтому нет оснований признать мнимой либо притворной сделкой договор займа и квалифицировать платежи по нему как авансовые платежи по договору поставки. Аналогичные решения в пользу налогоплательщиков принимали также федеральные арбитражные суды Центрального постановление от А вот Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа постановление от Суть дела.

Компания А обратилась к компании Б с просьбой оплатить поставку приобретенных ею горюче-смазочных материалов у компании В. Компания Б погасила задолженность компании А перед организацией В. Платежи производились в соответствии с письменными просьбами заявителя, договор не оформлялся, расчет за перечисленные средства стороны предполагали произвести денежными средствами по окончании текущего года.

Кроме того, в течение года компания А отгружала компании Б сельскохозяйственную продукцию. Оплата, произведенная компанией Б за своего контрагента в пользу третьего лица, является авансовым платежом. Договор займа не оформлялся и данные средства перечислялись контрагентом плательщика по письменным просьбам последнего. Кроме того, долг возвращался путем направления в адрес контрагента сельскохозяйственной продукции.

Перечисленные денежные средства являются займом, который не облагается НДС. У компании не было цели использовать эти деньги как предварительную оплату впоследствии поставленных товаров. Оплата, произведенная контрагентом за плательщика в пользу третьего лица даже при отсутствии договорных отношений, признается займом, а не авансом. Учитывая, что аванс - это сумма, которая уплачивается одной стороной в счет исполнения другой стороной предстоящей поставки, налоговый орган должен был в обоснование своей позиции представить суду документы, подтверждающие наличие между компанией А и ее контрагентом отношений поставки.

Денежные средства, перечисленные в адрес третьего лица, можно было рассматривать в качестве предварительной оплаты по договору поставки только когда на момент перечисления этих средств такой договор уже был заключен. В противном случае это финансовая помощь или заем. Как видите, плательщик выиграл дело еще и потому, что на момент заключения договора займа между ним и его контрагентом не был заключен договор поставки. Отношения поставки возникли после получения денег по займу.

Статьи для бухгалтера Заем вместо аванса.

Как на практике оптимизируют НДС с авансов

Как заимодавцу учесть новацию процентов в — заем. Обязательства Сторон, возникшие из договора поставки прекращаются в момент подписания Сторонами настоящего соглашения. Узнайте, грозит ли фирме переквалификация договора в таком случае. Новация договора займа в договор поставки Как переквалифицировать договор займа от учредителя в финансовую помощь. Скажите мне, есть ли смысл переквалифицировать договор? Обязательство по договору поставки можно новировать в заемноеп. Если организация получила деньги по договору займа, налоговая может решить, что сделка притворная. Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя.

Риски переквалификации сделки: финансовые последствия для организации

Какие способы избежать НДС с авансов безопасно применять на практике, как не платить ндс с авансов полученных за услуги 17 августа У многих компаний при получении предоплаты по договору возникает соблазн избежать уплаты НДС. И дело не только в желании заплатить этот налог как можно позднее, в момент отгрузки, но и во многократно усложняющемся учете. Переквалификация займа в авансовом отчете Так что шансы оспорить НК РФ теперь, можно сказать, равны нулю. Тем не менее избежать уплаты налога с предоплаты реально, если полученную от покупателя сумму проводить по документам не как предоплату. А как, спросите вы?

Заем превратился в аванс

И плательщики по-прежнему применяют способы, дающие возможность отсрочить уплату налога. Большинство из них, по мнению налоговых инспекторов, признаются фиктивными, так как не соответствуют законодательству. Так ли это на самом деле, и что можно сделать, чтобы снизить риск предъявления налоговых претензий и безопасно использовать механизмы отсрочки уплаты налога? Ввели ее строительные организации, привлекающие дополнительные денежные средства в ходе строительства от будущих владельцев недвижимости. Чтобы продажа доли в строящемся доме не считалась предоплатой в целях налогообложения не облагалась НДС , компании-застройщики инвесторы заключают договоры о намерениях предварительные договоры. В них они указывают, что полученные денежные средства будут засчитаны в счет договора купли-продажи только после продажи квартиры или иного объекта недвижимости. И таким образом переносят обязанность платить НДС на более поздний срок.

Квалифицируй это: суды и ошибки в названиях договоров

Поручители не исполняли обязательства по погашению долга. В соответствии с действующей в проверенном периоде редакцией статьи НК РФ задолженность была контролируемой, необходимо было применить правила недостаточной капитализации. Суд кассационной инстанции поддержал позицию налоговых органов. Общим иностранным акционером заемщика и заимодавцев являлась иностранная компания, зарегистрированная на БВО.

Вместо авансов по договорам купли-продажи недвижимости он получал от физических лиц беспроцентный заём. Это оформлялось соответствующими договорами. Однако налоговики усмотрели схему занижения НДФЛ. Суд согласился с выводами инспекции. Деньги без учёта: вне налоговой базы Чтобы стать собственником недвижимости, предприниматель заключил инвестиционные договоры с застройщиком.

Заем вместо аванса. Перенесем налоги на будущее

И плательщики по-прежнему применяют способы, дающие возможность отсрочить уплату налога. Большинство из них, по мнению налоговиков, не соответствуют законодательству. Так ли это на самом деле и что можно сделать, чтобы снизить риск предъявления налоговых претензий и безопасно использовать механизмы отсрочки уплаты налога? Ввели его строительные организации, привлекающие дополнительные денежные средства в ходе строительства от будущих владельцев недвижимости. Чтобы продажа доли в строящемся доме не считалась предоплатой в целях налогообложения не облагалась НДС , компании-застройщики инвесторы заключают договоры о намерениях предварительные договоры. В них они указывают, что полученные денежные средства будут засчитаны в счет договора купли-продажи только после продажи квартиры или иного объекта недвижимости. И таким образом переносят обязанность платить НДС на более поздний срок. А при продаже квартир налог вовсе не платят подп.

Риск переквалификации займа в аванс. Переквалификация займа в договор оплаты за товары. Способ отложить уплату НДС с аванса с.

Оптимизация НДС с авансов: как не спровоцировать претензии

Произошла новация аванса в заемное обязательство Замена обязательства новация — второй по популярности после отступного способ прекращения обязательств в ситуации, когда у заемщика поставщика, покупателя нет денег товаров, возможности выполнить работы или оказать услуги для исполнения обязательств в рамках первоначального договор а п. Налоги у продавца Когда заем стал поставкой. На дату подписания соглашения о новации полученные по договору займа деньги для бывшего заемщика признаются предоплатой. Учтите, что при новации обязательства по возврату займа в обязательство по поставке товара налоговики могут расценить заем как аванс уже на дату получения денег, то есть посчитать, что при отражении операции в учете вы исказили ее действительный экономический смысл. И тогда сумму бывшего займа включат в налоговую базу по НДС за тот период, в котором были получены деньг и п.

Бесплатная юридическая помощь

Квалифицируй это: суды и ошибки в названиях договоров Фото: Getty Images Plus В Гражданском кодексе нет таких понятий, как юридическая квалификация и переквалификация сделки. Однако на практике судам часто приходится этим заниматься — например, если стороны договора намеренно или по ошибке назвали его неправильно или не назвали вовсе. Какие договоры суды переквалифицируют чаще всего, как это происходит и на что стоит обратить внимание, чтобы не ошибиться с видом обязательства. Когда возможна переквалификация Если между сторонами договора возникает спор и он доходит до суда, последний обязан проверить, правильно ли стороны определили вид обязательства, и в случае необходимости переквалифицировать такой договор ст. Дело в том, что само по себе название договора не носит определяющего характера, важно прежде всего его содержание, цели заключения, права и обязанности сторон. Еще в году ВАС высказал правовую позицию, согласно которой суду необходимо дать толкование условиям заключенного сторонами договора и на основании этого решить вопрос о применимости правовых норм о конкретных видах договоров, не ограничиваясь общими нормами об обязательствах. Судебная переквалификация не нарушает принцип свободы договора. При этом свобода договора не дает права заключать одну сделку, когда имеется в виду совсем другая", — объяснила адвокат КА города Москвы " Барщевский и партнеры " Елена Михалевич.

Может ли налоговый орган расценить аванс как займ и начислить Инспекторы используют три варианта переквалификации займа.

Переквалификация займа в аванс

Цитата Нибару :ООО перечислило ООО УСН аванс на приобретение основных средств, основные средства были приобретены , но теперь мы хотим переделать аванс на займ, в связи с чем хотим сначала оформить займ, а потом вернуть аванс. Вы получили аванс и что-то продали. Это понятно. Вы заплатили аванс и купили что-то. Это тоже понятно. Но получить аванс и купить что-то - это непонятно.

Если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки или статуса и характера деятельности компании, налог взыскивается только в судебном порядке. Это право инспекторов отражено и в п. Законодательство не раскрывает содержания понятия "юридическая квалификация сделок". В теории права под правовой квалификацией понимается юридическая оценка всей совокупности фактических обстоятельств дела путем отнесения этого случая к определенным юридическим нормам. Согласно ст. При этом под сделками понимаются не любые действия, а юридические акты, порождающие определенные правовые последствия. Как крымский бизнес адаптируется к российским законам Юридическая квалификация сделок предусматривает выявление сущностных признаков сделок и их подчинения тем нормам законодательства, которые регулируют этот тип договорных обязательств. В широком смысле в понятие юридической квалификации сделок включается признание недействительности сделок. Переквалификация сделок для налоговых целей обусловлена тем, что сделки порождают различные налоговые последствия в зависимости от совокупности правовых норм, которым они должны подчиняться.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stitexanar

    странное ощущение. что тут живут одни боты