Особенности возврата займа

Налогообложение Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ОСОБЕННОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ НЕУСТОЙКИ (ШТРАФА, ПЕНИ) ЗА ПРОСРОЧКУ ВОЗВРАТА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО ЗАЙМА

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны.

Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке.

В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. Правовой аспект Предмет договора займа По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.

Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть: 1 денежные средства; 2 иные вещи, определенные родовыми признаками т. ГКУ не устанавливает каких-либо ограничений по сумме денежных средств или количеству вещей, которые могут предоставляться в заем, а также по целям их использования.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей, определенных родовыми признаками Поэтому в данном случае недостаточно, чтобы стороны просто договорились о его условиях, а важно, чтобы при этом произошла фактическая передача денежных средств вещей. Только после этого у сторон возникают взаимные права и обязанности по договору.

Чаще всего хозсубъекты сталкиваются с договором займа, когда речь идет о получении возвратной финансовой помощи. Так, в соответствии с п. В свою очередь, займом п.

Как видим, отличие состоит в статусе заимодателя и плате за пользование заемными средствами. А что говорит ГКУ об уплате процентов по договору займа? Плата за пользование займом По общему правилу заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа если иное не предусмотрено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливают договором. Если в договоре не указан размер процентов, то он определяется на уровне учетной ставки НБУ ч.

Проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата займа. Но стороны могут оговорить другой срок их уплаты. Договор займа считается беспроцентным, только если ч. Поэтому, если вы решили заключить договор беспроцентного займа, то потрудитесь прямо указать в договоре, что проценты за пользование заемными средствам не уплачиваются. Еще один важный вопрос: является ли предоставление займа финансовой услугой? Давайте разбираться. В соответствии с п. При этом ст.

Среди них оказалось и предоставление средств в заем, в том числе на условиях финансового кредита. Признавались бы они финуслугами, так и ладно. Проблема в том, что финансовые услуги имеют право предоставлять финучреждения на основании соответствующей лицензии. Однако для займов предусмотрены некоторые послабления.

Такие хозсубъекты должны руководствоваться положениями гражданского законодательства и учитывать требования законодательства Украины о предотвращении и противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем. Кроме того, в соответствии с п. Поэтому можно однозначно утверждать, что беспроцентный заем не является финансовой услугой Подтверждается это и самим определением финуслуги, приведенным выше. Ведь в случае с беспроцентным займом заимодатель не получает никакой прибыли.

Да и реальную стоимость активов, учитывая уровень инфляции, сохранить в таком случае невозможно. Соответственно, и о лицензировании здесь говорить не приходится.

С процентным займом сложнее. ГКУ каких-либо ограничений по субъектному составу сторон договора займа в том числе процентного не выдвигает. Тем не менее Госфинуслуг неоднократно высказывалась против предоставления нефинучреждениями таких займов.

При этом специалисты этого ведомства, ссылаясь на ст. Налоговики в письме ГНСУ от Что касается судебной практики, то она неоднозначна. Так, в постановлении ВСУ от Его действие распространяется только на специальных субъектов — участников рынка финансовых услуг.

В остальных же случаях действуют положения ГКУ, которые не устанавливают каких-либо особенностей для субъектного состава договора процентного займа. Однако в судебных решениях встречается и другая точка зрения. В частности, о том, что предоставлять в заем денежные средства с начислением процентов может только лицо, имеющее спецстатус, говорится в постановлении ВХСУ от В связи с изложенным вам решать, стоит ли рисковать, заключая процентные договоры займа. Так, у них возникают претензии к единоналожникам, которые предоставляют возвратную финансовую помощь.

Налоговики пытаются расценивать такие действия как финансовое посредничество см. С такой позицией сложно согласиться, поскольку согласно ч. Ее осуществляют банки и другие финансово-кредитные организации. Проще говоря, речь идет о привлеченных средствах, которые и передаются в заем.

Таким образом, непонятно, откуда может взяться финансовое посредничество при предоставлении беспроцентного займа с использованием собственных средств?! Форма договора Договор займа заключается в письменной форме, если ч. Однако, несмотря на положения ч. В подтверждение заключения договора и его условий может быть предоставлена ч. Обратите внимание: ГКУ не ограничивает статус заемщика и заимодателя в случаях оформления расписки.

Однако, как правило, такой документ используется, когда сторонами договора займа выступают физические лица. При этом отсутствие письменного договора вполне допустимо см. Если же говорить о юридических лицах как сторонах договора займа, то фактом подтверждения передачи денег ключевой момент при заключении этого типа соглашения вместо расписки могут быть: — кассовый ордер квитанция к приходному кассовому ордеру ; — платежное поручение с отметкой банка о выполнении и указанием в назначении платежа того, что средства перечислены на основании договора займа ; — выписка банка; — акт приемки-передачи и т.

А нужно ли удостоверять договор нотариально? По общему правилу сделка, которая осуществляется в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению только в случаях, установленных законом или договоренностью сторон. К договору займа закон не выдвигает такого требования. Соответственно, договор займа не подлежит обязательному нотариальному удостоверению Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может удостоверяться нотариально ч.

Поэтому срок, на который заимодатель передает заемщику денежные средства вещи , устанавливается по соглашению сторон и оговаривается в договоре займа.

В отдельных случаях срок пользования заемными средствами или вещами определяется в договоре моментом предъявления требования заимодателя к заемщику о возврате займа.

Но, как правило, стороны определяют в договоре график погашения займа. Если в соглашении не установлен срок возврата или этот срок определен моментом предъявления требования, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом если иное не установлено договором.

В этом случае именно окончание дневного срока станет отправной точкой для исчисления срока исковой давности в 3 года ст. В соответствии с ч. А вот право заемщика вернуть раньше срока позаимствованные под проценты денежные средства необходимо устанавливать в договоре. Конечно, если это вам выгодно. Заем считается возвращенным в момент передачи заимодателю вещей, определенных родовыми признаками, или зачисления заимствованной денежной суммы на его банковский счет Это правило установлено ч.

Тем не менее у заемщика есть и другие способы выполнить свое обязательство по договору. Например, можно провести зачет встречных однородных требований в случае, когда заимодатель должен оплатить поставленные заемщиком товары по другому договору. В таком случае на дату зачета товары будут считаться оплаченными, а заем — возвращенным. Также вполне допустимы перевод долга заемщиком на другого должника см. А вот вернуть заем, полученный в форме денежных средств, материальными активами основными средствами или ТМЦ не получится, поскольку это будет противоречить самой природе договора займа — возврат такого же количества средств или такого же количества вещей того же рода и такого же качества ч.

Заем и физлицо Стороной договора займа может выступать как субъект хозяйствования, так и обычное физлицо. Например, работник ФЛП или предприятия, в том числе руководитель юрлица. При этом физическое лицо может как выдавать займы субъекту хозяйствования, так и получать их. В целом все, что касается общих положений о займе, применимо и к работникам. Однако нужно учесть некоторые моменты.

Прежде всего, кроме возможности возврата займа через кассу или банковский счет предприятия, у работника появляется еще один способ — отчисления из заработной платы. Но помните: такой порядок погашения займа должен быть предусмотрен в договоре займа или указан в соответствующем заявлении работника-заемщика.

При этом ограничения, установленные ст. Если же такой порядок погашения обязательств не установлен договором или не указан в заявлении работника , работодатель не вправе по собственной инициативе удерживать из заработка работника сумму его задолженности по займу.

Говоря о физлицах, не стоит забывать и об ограничениях, установленных для расчетов наличными. В частности, в соответствии с п.

Платежи сверх этих сумм проводят через банки или небанковские финансовые учреждения. Количество предприятий предпринимателей и физлиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается. Ведь указанные ограничения не распространяются исключительно на п.

Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения. При этом вам нужно заключить с участником письменное соглашение, в котором должны быть указаны: заемное обязательство, прекращаемое предоставлением отступного, то есть реквизиты договора займа и размер погашаемой по нему задолженности например, вся сумма займа вместе с начисленными процентами, если договор процентный ст.

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Компания взяла денег взаймы у физлица, но расписку написал директор без указания своего должностного положения Договор займа могут признать незаключенным, потому что такая расписка не подтверждает факт передачи денег именно юридическому лицу. Вместо этого будет считаться, что деньги у займодавца взял директор как физлицо. Займы юрлицам со стороны участника вплоть до недавнего времени были самым частым способом получить контроль над процедурой банкротства. Но если займами маскируют корпоративные отношения например, увеличение уставного капитала , суд может переквалифицировать сделки в корпоративные, которые нельзя включать в реестр.

Что следует учитывать заемщику при получении (возврате) предмета займа

Ставки при УСН доходы минус расходы Заключение договоров займов между юридическими лицами и предпринимателями независимо от рабочей системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности. Как отразить полученные или уплаченные проценты? Разберем особенности отражения в учете упрощенца подобных операций, включая договора беспроцентных займов. Подписание договора сопровождается обозначением условий сделки, включая размер и сроки уплаты процентов п. Моментом выдачи займа считается передача предмета договора, который всегда необходимо составлять в письменном виде для юридических лиц п. Заключение договоров займов при УСН допускается как между юр. Согласно главе В то же время возврат займа не учитывается в расходах при УСН, так как суммы займов не входят в закрытый перечень по ст.

Возврат займа

Единственный способ мотивировать должника на выполнение своих обязательств в данном случае — исковое заявление в суд. По закону письменный договор обязателен в двух случаях: между физическими лицами при сумме займа, в 10 раз превышающей установленный МРОТ; между юридическими лицами или если заимодателем является организация. При этом несоблюдение порядка лишает права кредитора приглашать свидетелей для подтверждения факта сделки. По желанию одной из сторон допускается нотариальное оформление договора. Это целесообразно в случае крупных займов. Иначе услуги нотариуса обойдутся дороже, чем стоимость договора. В большинстве случаев требования к подготовке документации следующие: 1. Прежде всего, должен быть точно обозначен характер соглашения — именно договор займа, а не чего-то еще. Далее указывают место и дату проведения сделки. Последняя пишется полностью — число, месяц прописью и год.

Что, если заемщик вернул деньги, но не забрал расписку или не потребовал составить документ, подтверждающий возврат займа.

Возврат долга по договору займа: нюансы и подсказки

Правила возврата кредита под залог автомобиля Москва, Тогда вам обязательно надо узнать обо всех преимуществах этого кредитного продукта, а также о принципах получения такой ссуды и ее погашения. В нашей статье рассмотрим нюансы и тонкости залогового автокредитования!

Особенно важно получить гарантии безопасности сделки, когда вопрос касается возврата передаваемых в долг денег. В соответствии со статьей Гражданского Кодекса Республики Беларусь по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Если сумму займа принимать за определенное количество денежных средств, то включение эквивалента в договор займа противоречит статье ГК Республики Беларусь, согласно которой заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа. При установлении факта неоднократного обращения одного и того же заимодавца полагаю целесообразным разъяснять нормы Указа Президента Республики Беларусь от Однако часто стороны просят указать в договоре, что сумма займа будет перечислена Заимодавцем на расчетный счет Заемщика.

Правила возврата кредита под залог автомобиля

В качестве кредитора могут выступать: Банковские структуры. Частные инвесторы. Учредители для своей организации. При оформлении кредита физическому лицу от юридического должен быть составлен договор. Если речь идет о займе между физическими лицами, то достаточным будет составление расписки. Если же кредит оформляется в кредитной организации, то создается кредитный договор с указанием сторон сделки, предмета договора, прав и обязанностей, ответственности при неисполнении пунктов соглашения. В тексте договора должно быть указано, как и в какие сроки должно производиться погашение задолженности по кредиту.

Возврат денежных средств по договору займа . соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Некоторым моментам, как правильно указать в договоре, а также оформить возврат суммы займа, затрагиваются в настоящей статье. Обязанность заемщика возвратить заимодавцу сумму займа является одной из отличительных особенностей договора займа. Однако помимо указания на данную обязанность в договоре необходимо определить срок и порядок возврата суммы займа, в противном случае срок возврата займа будет определяться по общему правилу об обязанности заемщика возвратить сумму займа в течение 30 дней после предъявления требования о возврате суммы займа абз.

Возврат займа Возврат займа Возврат займа осуществляется заемщиком на ежемесячной основе в одну и ту же выбранную им дату возврата займа в соответствии с графиком возврата, сформированном Системой при совершении сделки. Сумма возврата включает в себя возврат основного долга и выплату начисленных процентов. График возврата строится на аннуитетной основе, то есть сумма ежемесячного платежа всегда одинакова. Это, с одной стороны, позволяет заемщику точнее планировать свой бюджет, с другой стороны, делает процедуру возврата займа более удобной: например, в системе интернет-банк можно создать шаблон платежа для возврата займа на постоянную сумму и сделать многоразовое платежное поручение на оплату этой суммы в один и тот же день каждого месяца. В этом случае возврат будет происходить практически в автоматическом режиме.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Чтобы избежать ответственности за неисполнение договора, заемщику важно правильно оформить и получение, и возврат предмета займа. Условие договора о конкретных характеристиках предмета займа Особенность договора займа состоит в том, что он считается заключенным с момента передачи заемных вещей ст. Однако бывает, что стороны не определяют конкретные характеристики предмета займа. Следствием этого может стать решение вопроса о предмете договора займа уже в суде. Нет, лучше этого не делать. Поэтому в такой ситуации возникает проблема, связанная с неопределенностью относительно того, какую именно сумму должен вернуть заемщик. Совет: В договоре займа нужно точно определить, какая сумма денежных средств или какое количество вещей получает заемщик.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тихон

    Блог просто отличный, побольше бы подобных!