Как отразить в декларации по ндс доход от выдачи займа

Такой заем бывает беспроцентным и за плату процентным. Заем денег за плату является финансовой услугой и может предоставляться только финансовыми учреждениями1. Поэтому те работодатели, которые не являются финучреждениями, могут предоставить сотруднику только беспроцентный денежный заем. Итак, рассмотрим, как правильно документально оформить заем сотруднику, как отразить операцию по предоставлению займа и его возврату в учете и отчетности. Документальное оформление займа Для того чтобы предоставить заем, в большинстве случаев необходимо обязательно оформить договор в письменном виде. В соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам

Такой заем бывает беспроцентным и за плату процентным. Заем денег за плату является финансовой услугой и может предоставляться только финансовыми учреждениями1. Поэтому те работодатели, которые не являются финучреждениями, могут предоставить сотруднику только беспроцентный денежный заем.

Итак, рассмотрим, как правильно документально оформить заем сотруднику, как отразить операцию по предоставлению займа и его возврату в учете и отчетности.

Документальное оформление займа Для того чтобы предоставить заем, в большинстве случаев необходимо обязательно оформить договор в письменном виде. В соответствии со ст. На что нужно обратить внимание при составлении договора о денежном займе: 1 договор денежного займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику ч.

Денежный заем считается возвращенным заимодателю в момент зачисления одолженной денежной суммы на его банковский счет ч. Однако данная норма противоречит ч. Поэтому на практике датой возврата займа будет дата его погашения в порядке, установленном договором, а если по какой-то причине такой порядок договором не установлен, то согласно ч.

В то же время предельный срок предоставления займа ГКУ не установлен, а значит, устанавливается только по соглашению сторон договора; 3 заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливаются договором. Если договором не установлен размер процентов, он определяется на уровне учетной ставки НБУ. В случае отсутствия другой договоренности сторон проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа ч.

Поэтому нефинансовые учреждения, желающие предоставить заем сотруднику, обязательно должны отдельно указать в договоре, что заем беспроцентный2 см. Денежный заем может быть выдан как в наличной, так и безналичной форме. Поскольку речь идет о займе обычному физлицу, а не физлицу-СПД, ограничения по наличным расчетам3 ни на операцию по выдаче займа, ни на операцию по его возврату в кассу заимодателя не распространяются.

Заем может быть как выдан, так и погашен частями, а не общей суммой, если иное не установлено договором. Документом, подтверждающим выдачу займа, будет либо расходный кассовый ордер, либо платежное поручение на перечисление средств с текущего счета и выписка банка. Документом, подтверждающим возврат займа, будет приходный кассовый ордер у заимодателя , квитанция к нему у заемщика либо выписка банка о зачислении средств на текущий счет у заимодателя и квитанция банка у заемщика.

По дебету этого субсчета отражается выдача займа, а по кредиту — его возврат или списание. Поскольку речь идет о займе обычному физлицу, а не физлицу-СПД, ограничения по наличным расчетам ни на операцию по выдаче займа, ни на операцию по его возврату в кассу заимодателя не распространяются. Когда срок погашения части займа станет меньше 12 месяцев с даты баланса, она будет переведена на субсчет Д-т К-т В налоговом учете все еще проще.

Операция по предоставлению денежного займа не облагается НДС пп. Операция по предоставлению денежного займа не изменяет ни налоговых доходов, ни налоговых расходов заимодателя — плательщика налога на прибыль пп. Однако в случае если заимодатель аннулирует долг сотрудника перед ним либо если заем не будет возвращен до истечения сроков исковой давности дней с даты истечения срока возврата займа или другой срок, установленный согласно гл. Обратите внимание: на доход в виде аннулированной задолженности по денежному займу и в виде задолженности по денежному займу, по которой истек срок исковой давности, не распространяется действие п.

В соответствии с пп. А сотрудник обязан подать годовую декларацию о доходах3 и уплатить НДФЛ по результатам такого декларирования самостоятельно. И в этом случае также, в соответствии с пп.

Обратите внимание: поскольку мы уже расценивали денежный заем как возвратную финансовую помощь и на основании пп. С точки зрения автора, нет, так как пп. Поэтому использовать общую норму, относящуюся к безвозвратной финансовой помощи вообще, не нужно.

Пример 1 Сотруднику во II квартале г. До конца г. Отражение соответствующих операций в учете заимодателя показано в таблице 1.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Проценты по займам в декларации по НДС Учет операций по договору займа Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта. Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль. Самую полезную информацию о доходах, не затрагивающих реализацию, наши читатели смогут найти в этом материале. Депозитные проценты и отчетность по НДС: Деньги должны быть возвращены банком по истечении срока договора. Следовательно, такая операция реализацией не признается в соответствии со ст.

Учет возвратной финпомощи

Цитата юляшка21 :Наша организация на енвд. Мы предоставляли учредителю и ген. Начисленные проценты я учла как прочий доход. Его нужно облагать каким то налогом? Добрый день! Вам нужно будет с суммы полученных процентов исчислить и заплатить налог на прибыль.

Как отразить в декларации по ндс доход от выдачи займа

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов. Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Статьи для бухгалтера НДС-нюансы операции по предоставлению займа Осуществление налогоплательщиком операций, освобождаемых от обложения НДС, привлекает пристальное внимание контролеров. Не обделяют инспекторы своим вниманием и операции по предоставлению налогоплательщиком своим контрагентам займов в денежной форме. В чем это проявляется, мы и расскажем в представленной статье на свежих примерах из арбитражной практики. Отключить рекламу О представлении документов, подтверждающих право на применение освобождения Итак, организация, не являющаяся кредитной, не лишена права предоставлять займы и своим сотрудникам, и сторонним организациям. Если выдача займа речь, конечно же, не о сотрудниках производится в денежной форме или ценными бумагами, данная операция признается не облагаемой освобожденной от обложения НДС на основании пп.

Проценты по депозиту и займам в декларации по НДС

Но только при предоставлении процентных денежных займов. Обращение валюты кроме целей нумизматики не является реализацией и не признается объектом обложения НДС подп. Услуги по предоставлению займов могут быть платными или бесплатными. Плату устанавливают в виде процентов, размер которых стороны определяют в договоре. Если за пользование своими деньгами заимодавец взимает плату, заем признается процентным. Если заимодавец отказывается от платы, значит, заем беспроцентный. Проценты, который заимодавец получает в качестве платы за предоставленный денежный заем, от налогообложения освобождены подп. Однако формы налоговых деклараций не могут включать в себя сведения, не связанные с исчислением и уплатой налогов п. Поскольку сами суммы займов на расчет НДС никак не влияют, отражать их в разделе 7 не требуется.

Налогообложение НДС, а также отражение в декларации по НДС имеют внереализационный доход являются выдача займов другим оплаты начисленные проценты должны быть отражены в декларации по.

Предоставление займов другим компаниям и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Елина, ведущий эксперт Ваша организация выдала беспроцентный денежный заем контрагенту и вы сомневаетесь, не придется ли платить какие-либо налоги? Тогда наша статья для вас! Судьи, как правило, считали, что внереализационного дохода у организации, выдавшей беспроцентный заем, не возникает Постановления АС ПО от Доходы заимодавца в такой ситуации должны определяться исходя из суммы процентов, которые были бы получены, если бы заем был выдан невзаимозависимому лицу Письмо Минфина от Сразу же заметим, что если беспроцентный заем выдан российской организации, предпринимателю или простому гражданину, то он не признается контролируемой сделкой подп. То есть по ставке, по которой заем на аналогичную сумму и на тот же срок был бы выдан невзаимозависимому лицу Письма Минфина от

Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС

Заключаем договор Возвратная финансовая помощь ВФП по своей сути является разновидностью займа. Подключим сюда и дополнительные законы: п. Давайте отметим важные условия, которые должны быть оговорены в договоре. Форма договора. Если стороны или одна из сторон — юрлица, договор займа должен быть обязательно составлен в письменном виде независимо от суммы ч. Заметьте: письменная форма договора будет соблюдаться, если содержание договора зафиксировано в одном или нескольких документах, а также письмах, телеграммах, которыми обменялись стороны, или если воля сторон выражена при помощи телетайпного, электронного или прочего техсредства связи ч. И еще один момент: удостоверять договор нотариально не нужно.

Учет прочих доходов организацией на ЕНВД

Эти операции приносят компании, выдавшей заем, доход, не связанный с реализацией, который следует зафиксировать в налоговой отчетности. По отношению к налогу на прибыль эти суммы должны входить в состав внереализационных доходных поступлений. Документ представляется в ИФНС только в электронном виде по каналам ТКС на бумаге вправе отчитываться только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, или освобожденные от уплаты. Как отражаются проценты по займам в декларации по НДС Компании могут выдавать другим юридическим лицам займы с условием регулярного начисления по ним процентов.

Проценты по займам в декларации по НДС

Общий срок представления Декларации определен пп. IV НКУ. Таким образом, предельная дата представления Декларации за год физлицами — 2 мая года. В случае если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем. Обратите внимание! Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользуется правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, данное право на следующие налоговые годы не переносится пп. Освобождение от декларирования Обязанность налогоплательщика относительно представления Декларации за год считается выполненной, то есть она не представляется на основании п. IV НКУ не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход; исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного выплаченного, предоставленного дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных р. IV НКУ ; от операций продажи обмена имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплачен налог в соответствии с р.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никита

    Симпатичная фраза