Бухучет займа от сотрудника

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода. Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей.

Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены.

Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется. Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет. В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг. Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника.

Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника. Проценты по умолчанию? Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено.

Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится. В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части ч. То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга его части проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования.

Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч. Но эта норма носит диспозитивный характер.

То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов. Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа. Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии. Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа.

Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования п. Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов. Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы.

Кстати, и сам долг если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника.

Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст. Как рассчитать базу и налог на доходы Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды. Материальная выгода определяется по правилам ст.

В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Заем с процентами В пункте 2 ст.

Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент п. Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают п.

То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты. Теперь о дате, на которую определяется налоговая база. Исходя из подп. Однако на практике договором может быть предусмотрено, что проценты уплачиваются при погашении займа.

Кроме того, срок договора может составлять несколько лет. В этой ситуации доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении базы НДФЛ в том налоговом периоде, в котором сотрудник производит выплату процентов по займу. Соответственно, если в налоговом периоде уплата процентов по займу не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает.

Такой вывод изложен в письме Минфина России от Заем беспроцентный Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный? И на какую дату возникает доход, если уплата процентов не производится в принципе?

По мнению Минфина России, в случае если организацией выданы беспроцентные займы, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующую дату возврата заемных средств письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письмах ведомства от То есть чиновники настаивают на уплате НДФЛ с дохода в виде матвыгоды.

Однако если следовать логике уже упомянутого письма от Некоторые специалисты считают, что неясность возникает из-за формулировки ст. В первой сказано, что материальная выгода является разностью между процентами, рассчитанными по доле ставки рефинансирования по рублевым займам и процентами, определенными по условиям договора. Во второй — что моментом определения базы по НДФЛ по доходам в виде матвыгоды является дата уплаты процентов. Таким образом, Кодекс не содержит положений, позволяющих установить, на какую дату нужно определять базу по налогу при выдаче беспроцентного займа.

А это, в свою очередь, дает право налог на доходы не уплачивать. Иной арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем. На наш взгляд, бухгалтеру все-таки следует определять доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу и удерживать с него НДФЛ. И вот почему. Во-первых, исходя из ст. Во-вторых, проценты следуют судьбе основного долга. То есть в качестве даты, на которую определяется налоговая база, вполне можно использовать дату возврата займа.

И в-третьих, писем Минфина России, где бы прямо было сказано о том, что беспроцентный заем не порождает материальную выгоду, нет, как почти нет и арбитражной практики по рассматриваемой проблеме. Учет процентов Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп. Что касается суммы процентов, причитающихся организации, то они будут являться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль п.

Порядок признания таких доходов зависит от метода учета. Если компания использует метод начисления, то проценты следует включать в доходы ежемесячно п. При кассовом методе датой получения любого дохода, в том числе в виде процентов, признается день поступления средств на счет в банке или в кассу п.

Приведем пример отражения в учете операции по выдаче сотруднику займа, учету процентов и возврату денег. Порядок бухгалтерского учета процентов разъяснен в письме Минфина России от Минфин обращает внимание, что исходя из п. Учитывая это, проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным организацией договорам займа.

Срок погашения долга — 31 января следующего года. Согласно условиям договора заем возвращается равными частями ежемесячно, а проценты погашаются на дату возврата долга. По заявлению сотрудника и долг, и проценты удерживают из его заработной платы. Компания применяет метод начисления. Так как проценты работник обязан уплатить один раз при возврате последней части займа, налоговая база по материальной выгоде определяется на дату уплаты процентов — 31 января.

Сумма процентов, рассчитанная исходя из условий договора, равна ,47 руб. Налоговая база составляет ,15 руб. НДФЛ, который организация обязана удержать с дохода, равен руб. В учете эти операции отражаются так. Записи на 1 апреля: — руб. Ежемесячно в течение 10 месяцев: Дебет 70 Кредит — 10 руб.

Записи на 31 января: — 13 ,47 руб.

Справка Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации.

Выдача займа юридическому или физическому лицу

Ваша организация в случае увольнения сотрудника должна определить сумму материальной выгоды, рассчитать НДФЛ и передать сведения о сумме полученной выгоды и исчисленного налога в налоговую инспекцию. НДФЛ с материальной выгоды в таком случае человек должен будет заплатить самостоятельно. Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Рекомендация: Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику гражданину Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, — в денежной или натуральной форме п. Документальное оформление Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч. После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись: Дебет 58 Кредит 50 51 — выдан денежный заем сотруднику. Иванову заем в сумме руб. НДС — 21 руб.

Отражаем займы организации для своего сотрудника в проводках

Бухучет и отчетность Работник предоставляет заем своей организации. Целью получения заемных средств от работника без выдачи заработной платы через кассу или перечисления на лицевой счет является минимизация расходов на перевод денежных средств из кассы, полученных в качестве займа, на расчетный счет. Допускается ли в бухгалтерском учете выдача займа из зарплаты? Если да, то какими проводками можно корректно отразить данную операцию Дебет 70 Кредит 66 или Дебет 70 Кредит 73, Дебет 73 Кредит 66? Работник предоставляет заем своей организации.

Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику

Комментарии Вадим Различные виды займов для сотрудников — не такое уж и редкое явления, и проводки, которые здесь показаны, по большому счету, известны и широко распространены. Тут важно наличие основания, то есть подписанного и правильно оформленного договора займа между предприятием и сотрудником… Ответить Виктория Беспроцентные ссуды организация выдает членам трудового коллектива на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством. По сложившейся практике беспроцентная ссуда выдается работнику, проработавшему в данной организации не менее 2 лет: на строительство, капитальный ремонт, расширение жилого дома, внесение вступительных взносов в жилищно-строительный кооператив. Работник выдает организации обязательство о возврате полученной ссуды. Заем работнику предприятия: выдаем и учитываем правильно. Нередко организации и индивидуальные предприниматели выдают беспроцентные займы особо ценным сотрудникам. Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только сами эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Понятие ссуды и займа В действующем сегодня гражданском законодательстве существуют два абсолютно независимых института: ссуды укр.

Заем работнику: выдаем правильно

Статьи для бухгалтера Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности Компания вправе выдать другой фирме или физическому лицу заем. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре.

Учет и налогообложение займов, выданных сотрудникам компании А. Кукушкина Источник: Издательство "Бухгалтерский учет" Большинство успешно развивающихся компаний практикуют выдачу займов своим сотрудникам. При отражении операций по выдаче и возврату займов, начислению процентов в бухгалтерском учете, а также при налогообложении существует ряд сложностей, с которыми в повседневной практике приходится сталкиваться бухгалтерам. Рассмотрим спорные ситуации в части бухгалтерского учета и налогообложения займов, выданных сотрудникам компании. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ст. Договор займа должен быть составлен в письменной форме.

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Бухгалтерия Какими проводками отражать выдачу или возврат займа Проводки по займам — это способ отразить в бухучете денежные средства, которые организация предоставила заемщику на условиях договорных отношений. Рассказываем, каким образом ведется такой бухгалтерский учет и как в нем отражается займ, проводки приводим в статье. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов. Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, ФЗ от Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа проводки — далее оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств п. Операция выдачи займа проводки оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы п. Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям п. Рассчитываются возможные финансовые риски.

Какими проводками отражать выдачу или возврат займа

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация: требуемый стаж для получения займа; условия для получения процентного или беспроцентного займа; возможные сроки, на которые предоставляется заём; условия для расчёта суммы возможного займа; порядок представления работником заявления на получение займа; порядок рассмотрения заявления руководством компании. Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: частями или единовременно, через кассу или путём удержания из заработной платы. Если заём беспроцентный, то это обязательно должно быть указано в тексте договора.

Учет и налогообложение займов, выданных сотрудникам компании

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Заем сотруднику без процентов: бухгалтерский учет Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций регламентированы гражданским, налоговым, трудовым правом и положениями о бухучете. Предприятия вправе одалживать своим сотрудникам денежные и имущественные активы. Передавать во временное пользование денежные средства организации могут и другим физическим лицам, не связанным компанией трудовыми отношениями. Выдача беспроцентного займа сотруднику: проводки Предоставляемые работникам фирмы заемные ресурсы аккумулируются на 73 счете. Заем может носить процентный или беспроцентный характер. Когда произошла выдача беспроцентного займа, проводки составляются на основании расходной документации: если денежные средства переданы работнику наличностью, то подтверждением становится расходный кассовый ордер ; при безналичном переводе одалживаемых сумм операция фиксируется в учете через банковскую выписку и платежное поручение. Типовые корреспонденции: Д

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены. Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. aranalok80

    Видела…видела….слишком всё утрировано, но круто)))