Безвозмездный займ между юридическими лицами

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п. Соответствующее условие согласовывается в договоре.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О последствиях беспроцентного займа

Консультаций: 35 По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу.

В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами. Кроме этого, исходя из содержания ст. При отсутствии непосредственно размера процентов и при условии, что стороны обозначили договор процентным, проценты по займу юридического лица устанавливаются исходя из действующей в месте его нахождения ставки банковского процента ставки рефинансирования на день уплаты заёмщиком суммы долга или его соответствующей части.

Договором может быть установлено отсутствие обязательств по оплате процентов. Таким образом, гражданское законодательство не устанавливает прямых запретов на оформление и беспроцентных займов между юридическими лицами. Остановимся на вопросе налогообложения такой сделки, так как это очень важный аспект и компаниям нужно владеть этой правовой информацией.

По налоговым правоотношениям получается, что компания-займодавец получает прибыль в виде процентов, выдавая другой компании процентный заем. Этот доход увеличивает налогооблагаемую базу для выплаты налога на прибыль. Компания-заемщик, наоборот, уменьшает налогооблагаемую базу на сумму выплаченных процентов.

При этом важно помнить, что в случае установления в договоре процентной ставки, не совпадающей со значениями, указанными в ст. А в случае увеличения процентной ставки по сравнению со значениями, указанными в ст. Кроме этого, если договор займа обладает признаками контролируемой сделки ст. Данную правовую позицию следует использовать при предъявлении налоговым органом требований о доначислении налога на прибыль что зачастую встречается в практике налоговых органов при проведении выездных проверок.

При заключении договоров займа стороны вправе в том числе в силу действия принципа свободы договорных отношений — ст. Иными словами, налоговый орган не должен требовать от организаций, чтобы в договорах займа в обязательном порядке было предусмотрено установление процентов за пользование заемными денежными средствами. Теперь проверять соответствие цен рыночным в рамках выездной или камеральной проверки нельзя.

Такой запрет установлен в абз. Проверка сделок между взаимозависимыми лицами проводится в рамках самостоятельной налоговой проверки силами ФНС России по месту своего нахождения ст. Тем не менее на практике достаточно часто встречаются случаи, когда налоговые органы в рамках выездной проверки доначисляют налог на прибыль по беспроцентным займам. В связи с чем свою правоту налогоплательщикам часто удается отстоять лишь в суде например, постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от

Контролеры обращают особое внимание на беспроцентный заем между юридическими лицами. Налоговые последствия зависят от того, являются ли эти лица взаимозависимыми.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Согласно статье пп. Налоговые последствия беспроцентного займа между юрлицами в году Руководители организаций часто задаются вопросом — каковы налоговые последствия, если займ оформляется между взаимозависимыми юрлицами? Ответ один — последствий нет.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

Статья Форма договора займа Образец беспроцентного займа между юридическими лицами на деле Договор о займе между юридическими лицами может иметь беспроцентный характер на основании положений статей и ГК РФ. В первую очередь, в документе прописывается следующая информация: стороны сделки являются юридическими лицами — указываются все актуальные реквизиты, информацию о которых можно найти в учредительной документации компании; сумма сделки не имеет ограничений; целевой займ не связан с деятельностью, которая направляется на получение финансовых выгод; указывается предмет соглашения — деньги или вещи. В основной части договора указывается формулировка о том, что проценты по займу не взимаются с заемщика со ссылкой на статью ГК РФ. В противном случае документ будет представлять собой классический договор о передаче средств и проценты будут взиматься. Стоит отметить, что для квалификации заемных взаимоотношений между сторонами достаточно регламентировать характер обязательств. Пример: одно лицо берет у другого денежные средства и обязуется их возвратить в срок и в установленном порядке. В завершительных разделах соглашения необходимо прописать следующее: действия сторон при возникновении непредвиденных обстоятельств; порядок разрешения спорных ситуаций; Смежные требования Кто участвует в оформлении Типовой договор может оформляться любыми заинтересованными юридическими лицами независимо от действующего правового статуса, организационной формы и прочих факторов. Такая законодательная норма распространяется на следующие категории компаний: Юридические лица вне зависимости от организационной формы Являющиеся резидентами РФ Не являющиеся резидентами РФ Отдельно важно отметить факт того, что сто использование беспроцентных займов в некоторых случаях может предусматривать наличие выгоды материального характера. Если она предусматривается в конкретной ситуации, то требуется обозначение соответствующего момента в налоговых отчетах.

Беспроцентный заём (ссуда)

Договор беспроцентного займа Договор займа ст. Иначе договор будет считаться обычным договором займа и проценты по нему будут начисляться постановление АС Волго-Вятского округа от На заметку!

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Выдача займов между взаимозависимыми лицами , любое из которых может быть займодавцем и заемщиком, является довольно распространенной. При этом подобные сделки сопровождаются определенными налоговыми рисками, в том числе и при заключении договора, предметом которого является беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами. Договор займа между взаимозависимыми организациями Напомним, что организации признаются взаимозависимыми по перечисленным в п. Взаимозависимость юрлиц может признаваться по иным основаниям, если в силу особенных отношений это влияет на условия сделок между ними п.

Если компания берет взаймы под процент, возвращает сумму долга и платит за пользование займом. При беспроцентной ссуде заемщик возвращает только сумму, которую взял. Юридическое лицо может занять или одолжить под процент или без процентов. Беспроцентный заем часто обходится дороже процентного. Дело в том, что если компания бесплатно пользуется чужими деньгами, считается, что она получает материальную выгоду.

Беспроцентный займ между юридическими лицами

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части п. Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии. При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа.

Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами в России в 2019 году

Беспроцентные займы между юридическими лицами Фото Тимура Громова, Клерк. Ру Несколько слов о природе договора займа Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ. В соответствии со ст. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги наличные и безналичные , но и вещи. Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп.

Между организациями проведен зачет взаимных требований. Суммы задолженности по договору займа и договору поставки совпадают. Иным организациям займы не выдавались. Займы выдавались как в году, так и в году. Сумма сделок между указанными организациями составила менее 60 млн. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. При этом заключение таких договоров как в году, так и в году может являться объектом внимания со стороны налоговых органов на предмет получения организацией необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами.

С принятием НК РФ , в котором содержалась ст. В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования вышеуказанным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. На необходимость применения п. По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и или финансовых условиях. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. При несоблюдении указанных условий по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд.

Беспроцентный заем между юридическими лицами 0 Очень часто беспроцентный займ между юридическими лицами применяют среди дочерних и прочих взаимозависимых организаций. Главный вопрос при этом — возможен ли такой заем и как оформить ссуду таким образом, чтобы не нести налоговых последствий на доход от неуплаченных процентов. Разберемся в этом вопросе подробнее. Соблюдай правила Прежде чем говорить о разного рода последствиях, необходимо разобраться, что же такое беспроцентный заем.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. blasinapre

    Работай с умом, а не до ночи