Амортизация дисконта по займам

Состав и порядок признания затрат по займам и кредитам Документ утратил силу или отменен III. Состав и порядок признания затрат по займам и кредитам Минфина РФ от Затраты по полученным займам и кредитам должны признаваться расходами того периода, в котором они произведены далее - текущие расходы , за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива. Для целей настоящего Положения под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и или строительство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваш IP-адрес заблокирован.

При формировании отчета модернизированной АИП Кредитный регистр по состоянию на Данная проблема возникла в связи с тем, что в декабре года Банком по рекомендациям внешнего аудита были произведены корректировки суммы Дисконта по IFRS по займам, выданным в период с по г. Сумма корректировки была рассчитана аналитическим путем на основании данных по комиссиям от заемных операций, которые были получены Банком в период с по год.

Расчет данных производился по портфелю займов без разбивки по конкретным займам в связи с тем, что бухгалтерский учет амортизации дисконта от полученных Банком комиссий в разрезе каждого займа Банк начал вести в АБИС со второй половины года. В целях корректировки в декабре года сумма Дисконта стала учитываться Банком в Главной книге на балансовом счете "Доходы будущих периодов", после чего, в феврале года суммы корректировки Дисконта по IFRS, рассчитанные на основе пула займов а не по каждому контракту , были перенесены в Главной книге на балансовый счет , более соответствующий характеру данной операции.

В связи с этим, при формировании выгрузки отчета модернизированной АИП Кредитный регистр на В связи с вышеизложенным, просим Вас принять выгрузку отчета модернизированного Кредитного регистра на Кредитном регистре. Следовательно, размер дисконта или премии подлежит расчету по каждому инструменту отдельно. Вместе с тем, по займам, размер дисконта по которым на сегодняшний день определен на пуловой основе, необходимо распределять дисконт пропорционально сумме основного долга по займам до полной их амртизации.

При этом, в дальнейшем в целях ведения бухгалтерского учета в соответствии с МСФО, банку необходимо принять меры по обеспечению определения суммы дисконта или премии отдельно по каждому инструменту.

Если организация при создании актива использует несколько источников привлечения заемных средств, то целесообразно в течение каждого отчетного периода рассчитывать период капитализации для каждого из них. Начало капитализации.

дисконт по займам

Кредит играет важную роль в деятельности многих фирм, организаций, частных лиц и даже государств. Он позволяет получить желаемое здесь и сейчас, не имея при себе достаточных ресурсов. Но также он возлагает на заемщика комплекс обязательств как юридического, так и учетно-финансового характера. Интернет-энциклопедия "Википедия" определяет кредит лат. Заем является более широким эквивалентом слова кредит, поскольку предусматривает передачу другой стороне на возвратных условиях не только денег, но и других ценностей, имеющих родовые признаки.

МСФО (IAS) 23 скачать. МСФО 23: Затраты по займам

Затраты, связанные с привлечением заемных средств и методы их учета 6 1. Расчет процентов по займам 15 4. Учет курсовых разниц по займам 17 5. Учетная политика предприятия в разделе "Учет затрат по займам" 19 5. Расходы будущих периодов. Расходы будущих периодов при переходе на МСФО 20 5. Раскрытие информации в финансовой отчетности 23 Заключение 25 Список использованной литературы 30 Введение В наше время почти любой бизнес требует финансовых вложений.

Оценка финансовых обязательств и обесценение финансовых инструментов

Наталия Остапюк В предыдущей публикации Учет гибридных финансовых инструментов на примерах мы уже рассматривали особенности бухгалтерского учета операций с гибридными финансовыми инструментами и один из вариантов расчета эффективной ставки. Выбор метода эффективной ставки Напомним, в соответствии с требованиями международных стандартов на учет стоимости приобретаемых и числящихся в учете финансовых инструментов влияют два основных фактора: стоимость и время размещения ценных бумаг далее — ЦБ. Для оценки и отражения в учете влияния этих факторов на финансовые результаты предприятия при расчете текущей стоимости финансовых инструментов применяют метод эффективной ставки процента п. Данный метод используется, если ЦБ реализованы по стоимости, отличной от номинала. Заметим, что на практике подобная ситуация распределения премии и дисконта от номинала ЦБ является своего рода инструментом налоговой оптимизации как для инвестора, так и для эмитента. Так, если ЦБ проданы ниже номинала, то у эмитента при списании дисконта появляются дополнительные расходы, а у инвестора — доходы. И наоборот, при продаже с премией у эмитента возникает дополнительный доход, а у инвестора — расходы. Например, номинальная стоимость ЦБ, выпущенных на 5 лет, — 1 грн.

Затраты по займам: вопросы практического применения

Насколько это будет верный выход? Такой счет действительно есть смысл создать. Прав ваш бухгалтер. Одно лишь уточню: это счет учета собственно дисконта который со временем амортизируется , а не счет амортизации дисконта который был бы просто еще один расходный.

Продолжаем публикацию статей, посвященных порядку отражения в учете финансовых инструментов в соответствии с МСФО в сопоставлении с практикой учета, сложившейся исходя из требований национальных стандартов ПБУ. Финансовые обязательства Первоначальная оценка1 При первоначальном признании стоимость финансового обязательства должна соответствовать справедливой стоимости инструмента. Справедливая стоимость определяется в МСФО как сумма, за которую можно урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку независимыми друг от друга сторонами. Наилучшим образом справедливая стоимость определяется на основе данных активного рынка финансовых инструментов для конкретной компании подразумевается площадка, обычно используемая для осуществления сделок с финансовыми инструментами. Несомненно, такая информация доступна в отношении торговых и производных финансовых обязательств. Из правил международных стандартов финансовой отчетности вытекает, что большинство сделок осуществляется по справедливой стоимости по умолчанию.

Задача: составить проводки

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации возможность привлечь такой беспроцентный заем обусловлена именно тем, что заимодатель выступает в данной операции в роли собственника предприятия. Независимая сторона вряд ли одолжит предприятию средства на столь длительный срок и без начисления процентов. С отнесением разницы между его номинальной и справедливой дисконтированной стоимостью в состав собственного капитала как взноса акционеров. Практическое руководство по Международным стандартам финансовой отчетности. Учитывая все приведенные аргументы, мы считаем, что возникающую сумму дисконта в отношении данного долгосрочного финансового обязательства по беспроцентному займу от учредителя заемщику целесообразно отражать в составе собственного капитала. Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина Украины Амортизация дисконта — уменьшение капитала или расходы? Что касается учета последующей амортизации дисконта по беспроцентному займу от собственника, мнения специалистов расходятся. Есть многочисленные приверженцы подхода, что суммы амортизации дисконта также должны проводиться за счет собственного капитала, то есть уменьшать ранее признанный дополнительный капитал например, через дебет того же субсчета У них, по сути, один аргумент — амортизация дисконта также является следствием операции с собственником по предоставлению беспроцентного займа. А вот их оппоненты, наоборот, рассматривают ее как отдельную операцию по начислению процентов с одновременной корректировкой увеличением балансовой стоимости финансового обязательства перед заимодателем.

К ним относятся: проценты и амортизация дисконта, курсовые разницы, а также Затраты по займам в основном относятся на расходы периода.

Расходы на займы: нюансы международного учета

Практически каждая компания ежемесячно закрывает все бухгалтерские счета и формирует баланс с отчетом о прибылях и убытках. Соответственно, возникает необходимость на последнюю дату каждого месяца начислять проценты. Как правило, проценты начисляются по курсу на последнюю дату месяца, и часто бывает, что сальдо в следующем месяце так и не будет погашено, вследствие чего требуется его переоценка на каждую последнюю дату месяца.

Учет эффективной ставки процента на примерах

При формировании отчета модернизированной АИП Кредитный регистр по состоянию на Данная проблема возникла в связи с тем, что в декабре года Банком по рекомендациям внешнего аудита были произведены корректировки суммы Дисконта по IFRS по займам, выданным в период с по г. Сумма корректировки была рассчитана аналитическим путем на основании данных по комиссиям от заемных операций, которые были получены Банком в период с по год. Расчет данных производился по портфелю займов без разбивки по конкретным займам в связи с тем, что бухгалтерский учет амортизации дисконта от полученных Банком комиссий в разрезе каждого займа Банк начал вести в АБИС со второй половины года.

ЗАТРАТЫ ПО ЗАЙМАМ: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЕРИОДА КАПИТАЛИЗАЦИИ

Правильная кредитная политика банка позволяет минимизировать кредитные риски, увеличить количество клиентов банка по различным сегментам кредитования. Достоверное отражение информации о кредитных требованиях в финансовой отчетности банка по МСФО — лучший инструмент надзора за собственной деятельностью. Методика отражения кредитных требований в финансовой отчетности банков по МСФО основывается на учетной политике банка. Основные элементы учетной политики банка по МСФО включают в себя следующие вопросы: классификация кредитов и условных обязательств кредитного характера согласно принципам IAS 1, 10, 21, 30, 32, 37, 39; условия первоначального признания, изложенные в IAS 39; последующая оценка согласно принципам IAS 39; признание процентных доходов, определение нерыночных процентных ставок согласно принципам IAS 18, 39; проведение теста на обесценение кредитных требований, установленного IAS 39; расчет отложенных налогов по кредитным операциям в соответствии с IAS 12; этапы трансформации ссудной задолженности в соответствии с внутренним регламентом банка; раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с IAS 10, 14, 21, 29, 30, 32, 37, Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику или организатору синдицированного кредита кроме тех, которые предоставлены с намерением немедленной или скорой продажи и отражаются как торговые активы , классифицируются как предоставленные кредиты и авансы. Мотивированное суждение по данному вопросу формируется ответственным специалистом Банка путем включения информации о приобретенных векселях, числящихся в балансе Банка по МСФО на отчетную или промежуточную отчетную дату, в соответствующую вспомогательную трансформационную таблицу.

Дисконтирование валютной задолженности

Даже после пересмотра в г. В течение двадцати лет с момента первоначального выпуска стандарта структура финансовых инструментов стала намного сложнее. Стандарт содержит перечень различных затрат, которые могут включаться в состав затрат по займам, включающий в частности, финансовые затраты по финансовой аренде, признаваемые в соответствии с МСФО IAS 17 [1]. Некоторые практические вопросы, связанные с учетом затрат по займам, рассматриваются ниже. Курсовые разницы как затраты по займам Займы, предоставленные в одной валюте, могут использоваться для финансирования разработки актива, затраты по которому возникают в основном в другой валюте, например в случае использования займа, предоставленного в долларах США, на разработку, расчеты по которой деноминированы в рублях. Такое решение могло быть принято на том основании, что в течение периода разработки ожидалось, что затраты после учета всех курсовых разниц будут меньше, чем процентные расходы по такому же займу, привлеченному в рублях. В соответствии с МСФО IAS 23 затраты по займам включают курсовые разницы, возникающие по займам, предоставленным в иностранной валюте, в той мере, в которой они рассматриваются в качестве корректировки процентных расходов. Стандарт не рассматривает подробно этого вопроса. На заседании в январе г. Комитет IFRIC рассмотрел запрос на разработку указаний по учету доходов и расходов по курсовым разницам, а также учету производных инструментов, используемых для хеджирования таких валютных рисков.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кузьма

    Бесподобная тема, мне очень нравится :)